社会保险费与非税收入常见问题解答（12366答复精选 Q587）

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第三十五号）的规定：“第十条　职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 第二十三条　职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。 第三十三条　职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。” 根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第三十五号）的规定：“第十条　职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 第二十三条　职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。 第三十三条　职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。” 根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：辽宁省税务局12366；答复时间：2020-12-23】根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）的规定：“一、降低养老保险单位缴费比例 自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%。” 根据《辽宁省人力资源和社会保障厅 辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局 国家税务总局大连市税务局 关于规范企业职工基本养老保险省级统筹统一养老保险政策的若干意见》（辽人社〔2020〕23号）的规定：“四、统一缴费工资基数核定办法 (七)单位缴费基数以职工个人缴费工资基数之和确定。职工以本人上年度月平均工资为缴费工资基数，新招用职工以起薪当月工资收入为缴费工资基数。职工个人缴费工资基数最高为上年度全省全口径平均工资的300%，最低为上年度全省全口径平均工资的60%。无法确定月工资收入的职工，以上年度全省全口径平均工资作为缴费工资基数。” 基本医疗保险单位缴费部分和企业失业保险单位缴费部分建议您咨询当地社保部门。

【答复单位：河南省税务局12366；答复时间：2020-12-22】您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 社会保险费退付采取税务机关受理核验，人力资源社会保障部门或医疗保障部门(以下简称“人社或医保部门”)退还的方式。具体流程如下： (一)税务机关受理缴费人退费申请，核验后将退费信息传递给人社或医保部门;特殊政策退费，由税务部门受理初核后，提交人社或医保部门复核。 (二)人社或医保部门根据确认的退费申请，按旬集中向财政部门提交用款计划。 (三)财政部门确认后，将退费金额从财政专户划拨至人社或医保部门的社会保险基金支出户。(四)人社或医保部门将款项退还缴费人，按月将已办理的退费信息传递至同级税务机关进行退费销号。目前主管税务机关采取线下方式受理社保费退费申请。 因此，您如需办理退费事宜，可以前往主管税务机关办服务厅咨询办理。

【答复单位：河南省税务局12366；答复时间：2020-12-18】您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 一、根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行 人力资源社会保障部 国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征缴工作的通知》(税总发〔2018〕180号)第三条规定：“社会保险费退付采取税务机关受理核验，人力资源社会保障部门或医疗保障部门(以下简称“人社或医保部门”)退还的方式。具体流程如下：(一)税务机关受理缴费人退费申请，核验后将退费信息传递给人社或医保部门;特殊政策退费，由税务部门受理初核后，提交人社或医保部门复核。(二)人社或医保部门根据确认的退费申请，按旬集中向财政部门提交用款计划。(三)财政部门确认后，将退费金额从财政专户划拨至人社或医保部门的社会保险基金支出户。(四)人社或医保部门将款项退还缴费人，按月将已办理的退费信息传递至同级税务机关进行退费销号。” 二、根据《河南省税务局税收业务规范》规定，2.5.6误收多缴退还社保费申请【一、事项类别】……全省通办：否，网上办理：否……【二、 业务概述】误收多缴退还社保费，指因税务机关误收，或缴费人多缴而产生的应退还给缴费人的费款。对于社会保险费，缴费人提交资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关受理缴费人提交的《社会保险费退费申请表》并核验后将退费信息传递给人社或医保部门，包括单位缴纳部分和个人缴纳部分，由人社或医保部门审核后将款项退还缴费人，并定期将已办理的退费信息传递至税务机关进行退费销号。……【四、附报资料】1《社会保险费退费申请表》；2完费（缴款）凭证复印件（对于在操作系统中可以查询到社保费申报表、费款缴库等电子信息的，可以不再通过纸质资料复核）；3税务机关认可的其他记载应退费款内容的资料（根据本地规定报送）。 因此，根据您所描述的情况，建议您携带上述资料到税务机关进行核实，如果当地税务机关系统中显示，您确实重复缴纳了医保，您可以通过误收多缴退还社保费业务，退还多缴的费用。

【答复单位：河南省税务局12366；答复时间：2020-12-18】您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 一、根据《国家税务总局河南省税务局 河南省残疾人联合会关于2019年河南省按比例安排残疾人就业审核及申报缴纳残疾人就业保障金的公告》（豫残联【2019】49号）规定，第一条 凡本省行政区的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（含中央、省驻郑单位，以下简称“用人单位”），安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.6%，达不到规定比例的应当缴纳残保金。……第四条 参加残疾人就业审核和申报缴纳残保金可选择网上审核、申报或现场审核、申报的方式进行。依照有关规定，不需缴纳残保金的用人单位也应进行“零申报”。 二、根据《国家税务总局河南省税务局 河南省财政厅 河南省残疾人联合会关于按比例安排残疾人就业审核和残疾人就业保障金征收有关事项的公告》（豫残联【2020】22号）规定，第一条 ……(二)小微企业暂免征收政策 在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收残保金。 因此，如果您企业符合标准享受残疾人保障金暂免的优惠，也应该按照文件规定进行残疾人就业保障金的申报，建议您联系主管税务机关进行相关残疾人就业保障金核定事宜。

【答复单位：安徽省税务局12366；答复时间：2020-12-18】国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 根据皖工发〔2018〕2号规定：“第三条 工会经费（建会筹备金）代收是指地方税务机关依据县以上（含县，下同）地方总工会提供的缴费信息，向缴费单位代收工会经费（建会筹备金）。 第四条 地方税务机关代收工会经费（建会筹备金）实行属地管理、分级负责的原则，县以上地方总工会、地方税务机关、人民银行分支机构共同负责本辖区内工会经费（建会筹备金）的收缴工作。 第五条 工会经费（建会筹备金）的收缴纳入地方税务机关税收征管信息系统。” 对建立工会组织的缴费单位，地税机关按其每月全部职工工资总额0．8％的比例代收工会经费；对没有建立工会组织的缴费单位，按其每月全部职工工资总额2％的比例代收建会筹备金。 网上申报：安徽省电子税务局，我要办税/税费申报及缴纳/综合申报/通用申报（税及附征税费）

【答复单位：山西省税务局12366；答复时间：2020-12-17】符合参保条件的城乡居民，携带所需材料到户籍（流动人口为居住证）所在地村（居）委会提出参保申请，村（居）委会承办人负责办理参保登记手续。县级医保经办机构办理参保登记并确定参保日期后，通过信息共享平台实时传递至税务部门，税务部门负责征收。由村（居）委会、社区医院、学校、商业银行等协办人员集中代收的，原则上由协办人员通过协作银行开发的POS机、手机APP、微信或山西省电子税务局自然人网厅等渠道完成缴费；参保人员选择自行申报缴费的，可以通过以下渠道办理缴费：税务部门协作商业银行开发的手机APP、微信、山西省电子税务局自然人网厅。

【答复单位：河北省税务局12366；答复时间：2020-12-17】根据《河北省财政厅等四部门关于印发的通知》（冀财税〔2016〕40号）规定： 第二条　保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。 第六条　本省行政区域内，用人单位未达到本单位在职职工总数的1.5%比例安排残疾人就业的，应当缴纳保障金。

【答复单位：安徽省税务局12366；答复时间：2020-12-16】国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 根据皖工发〔2018〕2号规定：“第三条 工会经费（建会筹备金）代收是指地方税务机关依据县以上（含县，下同）地方总工会提供的缴费信息，向缴费单位代收工会经费（建会筹备金）。 第四条 地方税务机关代收工会经费（建会筹备金）实行属地管理、分级负责的原则，县以上地方总工会、地方税务机关、人民银行分支机构共同负责本辖区内工会经费（建会筹备金）的收缴工作。 第五条 工会经费（建会筹备金）的收缴纳入地方税务机关税收征管信息系统。”

【答复单位：安徽省税务局12366；答复时间：2020-12-16】国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 根据皖工发〔2018〕2号规定：“第三条 工会经费（建会筹备金）代收是指地方税务机关依据县以上（含县，下同）地方总工会提供的缴费信息，向缴费单位代收工会经费（建会筹备金）。 第四条 地方税务机关代收工会经费（建会筹备金）实行属地管理、分级负责的原则，县以上地方总工会、地方税务机关、人民银行分支机构共同负责本辖区内工会经费（建会筹备金）的收缴工作。 第五条 工会经费（建会筹备金）的收缴纳入地方税务机关税收征管信息系统。”

【答复单位：湖北省税务局12366；答复时间：2020-12-13】登录国家税务总局湖北省税务局（http://www.hb-n-tax.gov.cn）首页——新闻动态——新媒体——《湖北省电子税务局城乡居民医保缴费攻略！》（发布时间：2019年09月05日 09:19）http://hubei.chinatax.gov.cn/hbsw/xwdt/xmt/29036.htm 上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。 祝您工作愉快！

【答复单位：河南省税务局12366；答复时间：2020-12-10】您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 根据《开封市2020年城乡居民基本医疗保险筹资工作方案》 （汴医保【2020】97号）规定，三、筹资时间和操作流程 （二）参保登记和集中筹资（2020年9月16日至12月20日） 今年的集中筹资时间为2020年9月16日至2020年12月20日……。 因此，根据上述文件规定，开封市2020年城乡居民基本医疗保险集中缴费时间为2020年9月16日至2020年12月20日，您在2020年12月20日前均可办理医疗保险缴费，请熟知。

【答复单位：厦门市税务局12366；答复时间：2020-12-08】《厦门市人力资源和社会保障局关于自主择业的军转干部参加企业职工基本养老保险的函》（厦人社函〔2018〕148号）明确：自2018年7月1日起，我市接收安置的自主择业的军队转业干部，已就业的，可以企业职工身份参加社会保险。此类人员以企业职工身份参加社会保险时人员身份选择本市职工。参加的险种：除基本医疗保险（军转中心代缴）外的三个险种，即基本养老保险、工伤保险和生育保险，无需缴交失业保险。因此，自主择业的军队转业干部医疗保险是由军转中心代缴，鉴于此类人员已在军转中心参加了医疗保险，因此，只能填写《社会保险参保申报表 》到柜台办理参保手续。 用人单位为其员工（除机关事业单位在编职工）办理社保增员手续时，税务机关以人社局部门推送的就业登记备案信息为准，若未办理就业登记的，需先通过厦门市人社局人力资源网（https://hrss.xm.gov.cn）办理就业登记备案手续后，方可办理社保增员。

【答复单位：河南省税务局12366；答复时间：2020-12-07】您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 一、根据《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第2号）的规定，根据国务院关于政府非税收入(以下简称“非税收入”)征管职责划转的有关要求，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。为确保非税收入征管职责划转及各项征管工作平稳有序运行，现将有关事项公告如下：一、自2020年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。二、所属期为2019年度的上述项目费款，收缴及汇算清缴工作继续由原执收(监缴)部门负责完成。所属期为2020年度的上述项目费款，自2020年2月1日起，由缴费人向税务部门申报缴纳。...... 四、上述项目的征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。 二、根据《国家税务总局河南省税务局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局河南省税务局公告2018年第9号）的规定，一、自2019年1月1日起，原由财政部驻河南省财政监察专员办事处（以下简称“河南专员办”）负责征收的国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金，划转至河南省税务系统征收。征收范围、对象、标准及收入分成等仍按现行规定执行。二、国家税务总局河南省税务局按照属地原则征收划转的非税收入，具体征收管理机关如下：（一）国家重大水利工程建设基金。国网河南省电力系统代征的国家重大水利工程建设基金暂由国网河南省电力公司统一汇总向国家税务总局河南省税务局第三税务分局申报缴纳，属地各市县税务机关协同管理。 三、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）的规定，二、自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低50%。降低后各省(区、市)征收标准见附件1：河南：3.189375单位：厘/千瓦时。 根据上述文件规定，水利建设基金由税务部门负责征收，具体征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行，新乡地区的水利建设基金具体政策可咨询当地财政、水利部门。国家重大水利工程建设基金请参照上述文件执行。

【答复单位：河北省税务局12366；答复时间：2020-12-04】根据《国家税务总局河北省税务局 河北省财政厅 中国人民银行石家庄中心支行 河北省人力资源和社会保障厅河北省医疗保障局关于社会保险费退付工作有关问题的通知》（冀税发〔2019〕42号）规定： 一、社会保险费退付申请 缴费人多缴、混缴（预算科目错误）、错缴（预算级次、收款国库错误）费款需要退费的，向缴费地主管税务机关提出退费申请。应退费款包含滞纳金的，滞纳金一并退付。 二、社会保险费退付资料 缴费人提出社会保险费退费申请时，需提供以下资料： （一）缴费人退费申请； （二）《退（抵）税（费）申请表》； （三）《社会保险费申报表》； （四）《税收（缴费）完税证明》； （五）主管税务机关要求提供的其它资料。 三、社会保险费退付办理流程 （一）受理 缴费地主管税务机关办税服务大厅负责受理缴费人提交的退费申请资料，并审核是否齐全，对资料齐全的予以受理，当日传递社保费主管部门。

【答复单位：河北省税务局12366；答复时间：2020-12-04】根据《国家税务总局河北省税务局 河北省财政厅 中国人民银行石家庄中心支行 河北省人力资源和社会保障厅河北省医疗保障局关于社会保险费退付工作有关问题的通知》（冀税发〔2019〕42号）规定： 一、社会保险费退付申请 缴费人多缴、混缴（预算科目错误）、错缴（预算级次、收款国库错误）费款需要退费的，向缴费地主管税务机关提出退费申请。应退费款包含滞纳金的，滞纳金一并退付。 二、社会保险费退付资料 缴费人提出社会保险费退费申请时，需提供以下资料： （一）缴费人退费申请； （二）《退（抵）税（费）申请表》； （三）《社会保险费申报表》； （四）《税收（缴费）完税证明》； （五）主管税务机关要求提供的其它资料。 三、社会保险费退付办理流程 （一）受理 缴费地主管税务机关办税服务大厅负责受理缴费人提交的退费申请资料，并审核是否齐全，对资料齐全的予以受理，当日传递社保费主管部门。