综合涉税问题常见问题解答（12366答复精选 Q685）

【答复单位：河北省税务局12366；答复时间：2026-08-28】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。 附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》 （六）生产生活服务。 生产生活服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动以及为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、加工修理修配服务和其他生产生活服务。 15.其他生产生活服务。 其他生产生活服务，是指上述列举以外的生产生活服务。 因此，打印复印服务按照其他生产生活服务缴纳增值税。

【答复单位：江西省税务局12366；答复时间：2026-08-27】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(2026年第9号)规定，经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。 按照上述政策规定，一般纳税人提供机架、服务器等设备租赁服务，应按照“生产生活服务-有形动产经营租赁服务”适用13%税率计算缴纳增值税。

【答复单位：青岛市税务局12366；答复时间：2026-08-19】根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第三条规定：“本办法适用于已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人,包括有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人、个人独资企业及合伙企业等。 个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理。其他类型纳税人缴费人包括事业单位、非独立核算分支机构等。 …… 本办法自2025年7月1日起施行。”

【答复单位：厦门市税务局12366；答复时间：2026-07-28】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。 软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。 信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、网络运营服务、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。 请参考上述文件规定，并结合实际业务情况界定。如界定困难，您可携带相关资料，联系主管税务机关详询。

【答复单位：国家税务总局深圳市税务局12366；答复时间：2026-07-24】根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。 ...... 四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-06-22】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）规定： 附件 2 销售服务、无形资产、不动产注释 （五）金融服务。 4.金融商品转让。 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 其他金融商品，包括基金、信托、理财产品等各类资管产品和各种金融衍生品。 涉及具体业务可携带相关资料联系主管税务机关进一步核实。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-06-16】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：“本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。…… 附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》 ……十六、饲料 饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。本货物的征税范围包括： (一)单一大宗饲料，是指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、油饼、骨粉、鱼粉、草饲料、饲用鱼油、粕类饲料。 (二)混合饲料，是指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。 (三)配合饲料，是指根据不同饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。 (四)复合预混料，是指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 (五)浓缩饲料，是指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 矿物质微量元素舔砖，是以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，属于浓缩饲料。 宠物饲料，属于饲料的征税范围。 用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料的征税范围。” 涉及具体请与主管税务机关进一步核实。

【答复单位：青岛市税务局12366；答复时间：2026-06-16】根据《国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》(国家税务总局 财政部 商务部 海关总署 国家市场监督管理总局公告2025年第8号)规定：“三、出口应征税货物的纳税人，应当在首次发生纳税义务时向税务部门办理登记信息确认等涉税事宜，依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。”

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-06-08】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）规定： 附件 2 销售服务、无形资产、不动产注释 （六）生产生活服务。 生产生活服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业 等提供技术性、知识性服务的业务活动以及为满足城乡居民日常 生活需求提供的各类服务活动，包括研发和技术服务、信息技术 服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、 广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、 旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、加工修理修配服 务和其他生产生活服务。 3.文化创意服务。 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和 会议展览服务。 （3）广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、 电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种 形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等 委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，包括广告代理和 广告的发布、播映、宣传、展示等。 13.居民日常服务。 居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活 需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、育养、殡葬、 照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、 沐浴、洗染、摄影扩印等服务。 涉及具体业务，可携带资料联系主管税局进一步核实。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-05-28】根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第三条规定：“企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁: (一)国防和外交的需要； (二)由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要； (三)由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要； (四)由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要； (五)由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要； (六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。”

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-05-18】根据《国家税务总局关于修订部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）规定： A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 涉及具体业务，可携带资料联系主管税局进一步确认。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-04-09】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。……附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》 一、销售服务 …… (五)金融服务。 金融服务，是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 1.贷款服务。 贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入，包括保本收益、报酬、资金占用费、补偿金、金融商品持有期间(含到期)利息及利息性质收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 保本收益、报酬、资金占用费、补偿金是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。 涉及具体业务请携带相关资料联系主管税务机关进一步研判。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-04-08】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。……附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》 一、销售服务 …… (五)金融服务。 金融服务，是指经营金融保险的业务活动，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 1.贷款服务。 贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。 各种占用、拆借资金取得的收入，包括保本收益、报酬、资金占用费、补偿金、金融商品持有期间(含到期)利息及利息性质收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 保本收益、报酬、资金占用费、补偿金是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。 涉及具体业务请携带相关资料联系主管税务机关进一步研判。

【答复单位：浙江省12366；答复时间：2026-03-26】根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）规定： 第二十条 企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算。 涉及具体业务，可携带资料联系主管税务机关核实。

【答复单位：青岛市税务局12366；答复时间：2026-03-12】根据《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）规定：“ 1一、饲料指用于动物饲养的产品或其加工品。 本货物的范围包括： 1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、油饼、骨粉、鱼粉、饲料级磷酸氢钙。 2.混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。 3.配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。 4.复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 5.浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于本货物的范围。”

【答复单位：肇庆市税务局12366；答复时间：2026-03-03】您的涉税举报诉求由国家税务总局肇庆市高新区税务局负责受理，目前受理情况回复如下： 已办结。 广东省肇庆市肇军建筑工程劳务有限公司跟肇庆高要区金利镇力得高门控五金有限公司、肇庆高要区金利镇凯力达五金有限公司签订劳动合同，然后违法分包给个人（包工头），然后再由包工头找人进行施工。期间工资发放均由公司私人账户跟李刚进行，且公司未由公司账户直接发放到工人账户。该行为涉嫌偷税漏税，从而导致工人工资未能如期支付。 综上反映的问题，我分局依照职能，于2026年3月9日起对广东省肇军建筑工程劳务有限公司（涉税问题）进行了核查工作，对企业提供的资料进行了核对，广东省肇军建筑工程劳务有限公司没有与肇庆高要区金利镇力得高门控五金有限公司、肇庆高要区金利镇凯力达五金有限公司签订任何合同，也没有与这两间公司发生任何业务往来，没有开过任何发票给这两间公司，该公司只有一个对公账户。

【答复单位：青岛市税务局12366；答复时间：2026-02-24】根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：“本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。……附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》 一、销售服务 …… (六)生产生活服务。 …… 4.物流辅助服务。 …… (7)收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。 …… 快递企业提供快递服务取得的收入，按照收派服务缴纳增值税。快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。”

【答复单位：宁波市税务局12366；答复时间：2026-02-12】一、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）第十七条　纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。 二、根据《中国人民银行关于银行间外汇市场交易汇价和银行挂牌汇价管理有关事项的通知》（银发〔2014〕188号）规定，中国人民银行授权中国外汇交易中心于每个工作日上午9:15对外公布当日人民币汇率中间价，该中间价适用于发布后到下一个汇率中间价发布前。

【答复单位：宁波市税务局12366；答复时间：2026-02-06】一、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）第十七条　纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。 二、根据《中国人民银行关于银行间外汇市场交易汇价和银行挂牌汇价管理有关事项的通知》（银发〔2014〕188号）规定，中国人民银行授权中国外汇交易中心于每个工作日上午9:15对外公布当日人民币汇率中间价，该中间价适用于发布后到下一个汇率中间价发布前。

【答复单位：阳江市税务局12366；答复时间：2026-01-04】我市通讯补贴收入的公务费用扣除范围和标准按中共阳江市纪律检查委员会、阳江市人事局、阳江市财政局、阳江市监察局《关于印发〈关于市直机关单位通讯费改革的实施办法〉的通知》（阳纪发[2003]22号）规定执行，具体为：党政机关、参照公务员管理的事业单位、人民法院、人民检察院正副厅级每月发放600元、正局（处）级550元、副局（处）级500元、正科级400元、副科级350元、科员150元、其他工作人员100元。企业参照上述规定执行。