疫情期间，医保是否有新政策？（12366热点解读 H067）
12366热点问答：疫情期间，医保是否有新政策。官方答复要点：自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。本篇附要点提炼、政策依据（《国家医保局财政部税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号））与2026年新旧口径差异对照。
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完税证明内容开具错误，如何进行处理？（12366热点解读 H066）
12366热点问答：完税证明内容开具错误，如何进行处理。官方答复要点：因开具错误作废的纸质税收票证,应当在各联注明“作废”字样、作废原因和重新开具的税收票证字轨及号码。本篇附要点提炼、政策依据（《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号））与2026年新旧口径差异对照。
已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理?（12366热点解读 H065）
12366热点问答：已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理。官方答复要点：已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务，发生《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第二十二条第三项至第五项规定情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
海关缴款书需要先稽核比对才能抵扣进项税额吗？（12366热点解读 H064）
12366热点问答：海关缴款书需要先稽核比对才能抵扣进项税额吗。官方答复要点：自2013年7月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号））与2026年新旧口径差异对照。
生产经营所得个人所得税的税率是多少？（12366热点解读 H063）
12366热点问答：生产经营所得个人所得税的税率是多少。官方答复要点：5%-35%五档税率，详见中华人民共和国个人所得税法，个人所得税税率表二（经营所得适用）本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
针对企业职工个人缴纳的社保费有何优惠政策？（12366热点解读 H062）
12366热点问答：针对企业职工个人缴纳的社保费有何优惠政策。官方答复要点：2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准政策，也可以惠及按个人缴费基数下限标准缴费的职工和所在单位。本篇附要点提炼、政策依据（《人力资源社会保障部财政部税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号））与2026年新旧口径差异对照。
税务UKey的初始密码是什么？（12366热点解读 H061）
12366热点问答：税务UKey的初始密码是什么。官方答复要点：税务UKey初始密码：88888888本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
自然人发生符合规定的应税交易，应如何申报缴纳增值税？（12366热点解读 H060）
12366热点问答：自然人发生符合规定的应税交易，应如何申报缴纳增值税。官方答复要点：一、自然人发生符合规定的增值税应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
个人出租住房，个人所得税税率是多少？（12366热点解读 H059）
12366热点问答：个人出租住房，个人所得税税率是多少。官方答复要点：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。本篇附要点提炼、政策依据（《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号））与2026年新旧口径差异对照。
灵活就业人员社会保险费申报的申请条件？（12366热点解读 H058）
12366热点问答：灵活就业人员社会保险费申报的申请条件。官方答复要点：灵活就业人员完成参保登记后，可进行申报缴费。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
如何找到公司所属的税收管理员？（12366热点解读 H057）
12366热点问答：如何找到公司所属的税收管理员。官方答复要点：建议联系主管税务机关进行了解。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
按次纳税的纳税人何时申报缴纳增值税？（12366热点解读 H056）
12366热点问答：按次纳税的纳税人何时申报缴纳增值税。官方答复要点：增值税按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
机动车销售统一发票丢失怎么办？（12366热点解读 H055）
12366热点问答：机动车销售统一发票丢失怎么办。官方答复要点：如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函[2006]227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续……本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号））与2026年新旧口径差异对照。
自然人电子税务局扣缴客户端的个人所得税申报密码是什么？如何重置？（12366热点解读 H054）
12366热点问答：自然人电子税务局扣缴客户端的个人所得税申报密码是什么？如何重置。官方答复要点：扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等操作的口令。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
社保费管理客户端里如何打印缴费凭证？（12366热点解读 H053）
12366热点问答：社保费管理客户端里如何打印缴费凭证。官方答复要点：本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
哪些增值税纳税人可以以一个季度为一个计税期间？（12366热点解读 H052）
12366热点问答：哪些增值税纳税人可以以一个季度为一个计税期间。官方答复要点：下列纳税人可以适用《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第三十条规定的以一个季度为一个计税期间：一、小规模纳税人；二、一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
发票丢失办理挂失需要什么资料？（12366热点解读 H051）
12366热点问答：发票丢失办理挂失需要什么资料。官方答复要点：《发票挂失/损毁报告表》1份，如发票遗失、损毁且发票数量较大在报告表中无法全部反映，还需要《挂失/损毁发票清单》1份本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
专项附加扣除什么时候开始？（12366热点解读 H050）
12366热点问答：专项附加扣除什么时候开始。官方答复要点：2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本篇附要点提炼、政策依据（《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第九号））与2026年新旧口径差异对照。
社保费管理客户端默认初始申报密码是什么？（12366热点解读 H049）
12366热点问答：社保费管理客户端默认初始申报密码是什么。官方答复要点：本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
如何办理网签三方协议？（12366热点解读 H048）
12366热点问答：如何办理网签三方协议。官方答复要点：纳税人可登录电子税务局后通过选择“我要办税”，进入“综合信息报告”，再选择“制度信息报告”，进入“网签三方协议”，填写并提交相关开户行信息及纳税人信息。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款？（12366热点解读 H047）
12366热点问答：纳税人发生哪些增值税应税交易需要预缴税款。官方答复要点：一、下列情形应当按规定预缴税款：（一）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；（二）采取预收款方式提供建筑服务；（三）采取预售方式销售房地产项目……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
取得国外开具的发票能否入账？（12366热点解读 H046）
12366热点问答：取得国外开具的发票能否入账。官方答复要点：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）、《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号））与2026年新旧口径差异对照。
在境外学校接受教育可以享受扣除吗？（12366热点解读 H045）
12366热点问答：在境外学校接受教育可以享受扣除吗。官方答复要点：无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
社保费管理客户端里如何打印职工缴费证明？（12366热点解读 H044）
12366热点问答：社保费管理客户端里如何打印职工缴费证明。官方答复要点：本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
企业办税人、购票人如何变更？（12366热点解读 H043）
12366热点问答：企业办税人、购票人如何变更。官方答复要点：一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，向市场监管等部门申报办理变更登记。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号））与2026年新旧口径差异对照。
增值税纳税地点是如何规定的？（12366热点解读 H042）
12366热点问答：增值税纳税地点是如何规定的。官方答复要点：一、增值税纳税地点，按照下列规定确定：(一)有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
二手车销售统一发票在哪里开具？（12366热点解读 H041）
12366热点问答：二手车销售统一发票在哪里开具。官方答复要点：将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号））与2026年新旧口径差异对照。
居民个人劳务报酬预扣预缴的预扣率是多少？（12366热点解读 H040）
12366热点问答：居民个人劳务报酬预扣预缴的预扣率是多少。官方答复要点：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体可查看《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）附件2个人所……本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号））与2026年新旧口径差异对照。
社保费的申报期限是什么时候？（12366热点解读 H039）
12366热点问答：社保费的申报期限是什么时候。官方答复要点：不同地区、不同缴费人群、不同险种申报期限不同，建议咨询当地主管税务机关。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
纳税人可以作废已代开增值税发票吗？（12366热点解读 H038）
12366热点问答：纳税人可以作废已代开增值税发票吗。官方答复要点：您好，因开具错误、销售退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人需作废已代开增值税发票的，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理;纳税人需要退回已征收税款的……本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
代开的专用发票可以作废吗？（12366热点解读 H036）
12366热点问答：代开的专用发票可以作废吗。官方答复要点：您好，符合以下作废条件的，则可以作废。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号））与2026年新旧口径差异对照。
请问社保缴费失败如何处理？（12366热点解读 H035）
12366热点问答：请问社保缴费失败如何处理。官方答复要点：社保费扣款失败存在多种情况。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
法定代表人信息变更，税务如何办理？（12366热点解读 H034）
12366热点问答：法定代表人信息变更，税务如何办理。官方答复要点：一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，向市场监督管理等部门申报办理变更登记。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
农业生产者销售的自产农产品是否免征增值税？（12366热点解读 H033）
12366热点问答：农业生产者销售的自产农产品是否免征增值税。官方答复要点：农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）、《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号））与2026年新旧口径差异对照。
定额发票票面有哪几种金额？（12366热点解读 H032）
12366热点问答：定额发票票面有哪几种金额。官方答复要点：定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm乘以70mm。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于印发《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知》（国税发〔2009〕142号））与2026年新旧口径差异对照。
个人去代开发票的时候要交个税么？（12366热点解读 H031）
12366热点问答：个人去代开发票的时候要交个税么。官方答复要点：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国个人所得税法》（—））与2026年新旧口径差异对照。
城乡居民医疗保险怎么申报缴费？（12366热点解读 H030）
12366热点问答：城乡居民医疗保险怎么申报缴费。官方答复要点：城乡居民基本医疗保险均为自愿参保缴费（以各地实际征收政策为准），主要通过集中代收的模式进行征缴，可选择以个人直接缴费模式进行缴费。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
增值税法中规定的免税项目包括什么？（12366热点解读 H028）
12366热点问答：增值税法中规定的免税项目包括什么。官方答复要点：一、下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;(二)医疗机构提供的医疗服务;(三)古旧图书……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
红字专用发票需要认证吗？（12366热点解读 H027）
12366热点问答：红字专用发票需要认证吗。官方答复要点：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号））与2026年新旧口径差异对照。
保险赔款是否征收个人所得税？（12366热点解读 H026）
12366热点问答：保险赔款是否征收个人所得税。官方答复要点：下列各项个人所得，免征个人所得税：保险赔款。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国个人所得税法》（—））与2026年新旧口径差异对照。
存款账户报告所需资料及办理流程？（12366热点解读 H025）
12366热点问答：存款账户报告所需资料及办理流程。官方答复要点：从事生产、经营的纳税人在开立或者变更存款账户后，依照法律、行政法规规定，将全部账号向税务机关报告。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理？（12366热点解读 H024）
12366热点问答：一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理。官方答复要点：一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
发票的开具要求有哪些？（12366热点解读 H023）
12366热点问答：发票的开具要求有哪些。官方答复要点：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》（国家税务总局令第56号））与2026年新旧口径差异对照。
哪些纳税人2021年可以适用简便优化后的个人所得税预扣预缴方法？（12366热点解读 H022）
12366热点问答：哪些纳税人2021年可以适用简便优化后的个人所得税预扣预缴方法。官方答复要点：一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时……本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号））与2026年新旧口径差异对照。
个人所得税可以扣除住房贷款利息么？（12366热点解读 H021）
12366热点问答：个人所得税可以扣除住房贷款利息么。官方答复要点：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除……本篇附要点提炼、政策依据（《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号））与2026年新旧口径差异对照。
表证单书在哪里下载？（12366热点解读 H020）
12366热点问答：表证单书在哪里下载。官方答复要点：您可登录各地税务局官方网站-资料下载-下载中心-表单下载中下载您想要的表单。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
电子普通发票如何领购？（12366热点解读 H018）
12366热点问答：电子普通发票如何领购。官方答复要点：纳税人在发票票种核定的范围(发票的种类、领用数量、开票限额)内领用发票。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
个人受赠房产怎么交个人所得税？（12366热点解读 H017）
12366热点问答：个人受赠房产怎么交个人所得税。官方答复要点：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。本篇附要点提炼、政策依据（《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）、《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号））与2026年新旧口径差异对照。
办理税务注销前应当办理哪些事项？（12366热点解读 H016）
12366热点问答：办理税务注销前应当办理哪些事项。官方答复要点：纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中：(1)企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。本篇附要点提炼、政策依据（现行税收法律法规）与2026年新旧口径差异对照。
纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？（12366热点解读 H015）
12366热点问答：纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些。官方答复要点：纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括：一、从销售方取得的增值税专用发票上列明的增值税税额；二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。