印花税、房产税怎么报：谁交、按什么价交、什么时候交
这一页把「该做什么 · 留什么证据 · 期限多久 · 能拿多少 · 文书去哪拿」都串好了
依据现行有效的法律与公开办事规则整理，遇到政策调整以最新规定为准
印花税和房产税都属于财产行为税，金额不大，但漏报的后果不小：一笔几十元的印花税，拖三年可能滚出几百元滞纳金。这两个税种的共同点是「行为一旦发生，纳税义务就成立」，不看合同有没有履行、款项有没有收到。这篇按「要不要交、按什么价算、什么时候报、漏了怎么办」讲。
速览表、材料清单、条文可以一起打印带走
先看结论：这件事的关键七问
| 谁去办 | 书立应税凭证的单位和个人；房产税由产权所有人缴纳，产权出典的由承典人缴纳 |
|---|---|
| 去哪办 | 电子税务局申报，财产和行为税可以合并申报；也可到办税服务厅 |
| 要带什么 | 合同或产权转移书据、营业账簿、房产原值凭证或租赁合同、银行扣款账户 |
| 多久办完 | 网上申报当场受理，缴款即时完成 |
| 花多少钱 | 申报不收费。印花税按税目税率表算，房产税按余值百分之一点二或租金百分之十二 |
| 关键期限 | 印花税按季、按年或按次，季度年度终了之日起十五日内申报；房产税按年征收、分期缴纳，期限由省级规定 |
| 办不成怎么办 | 申报表校验不过先查税目与计税依据；对处理不服可申请行政复议或提起行政诉讼 |
先看这份合同要不要贴花
1只对税目表列明的三类凭证征
第二条把应税凭证限死在三类：合同、产权转移书据、营业账簿，具体范围看所附的印花税税目税率表。不在表里的，比如劳动合同、服务框架协议中的意向性条款，不征印花税。实务中最常见的误判是把所有合同都当成应税凭证，按月汇总贴花，其实很多根本不在税目里。
印花税法全文 →2常见税目记住四档就够用
借款合同万分之零点五，买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同万分之三，租赁合同千分之一，产权转移书据万分之五，营业账簿按实收资本与资本公积合计万分之二点五。记不住具体数字没关系，但要记住量级：租赁最贵，借款最便宜，差二十倍。
3个人书立的动产买卖合同不征
税目税率表在买卖合同这一栏有明确备注：指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同。个人卖二手车、卖旧设备，不交印花税；企业之间买卖货物，照征。这条差别经常被忽略，个体户把自己当企业算，多缴了还不知道。
印花税常见问题解答 →4电子合同一样要交，和纸质没有区别
第一条看的是书立应税凭证这个行为，不是载体。电子签章的合同、通过邮件确认并实际履行的订单，只要属于税目表列明的凭证，同样产生纳税义务。反过来，印花税法第十七条也明确，缴纳方式可以是粘贴印花税票，也可以由税务机关开具其他完税凭证。
契税和印花税的区别 →计税依据：合同金额里含不含增值税
1列明了增值税的，按不含税金额算
第五条规定，应税合同、产权转移书据的计税依据是所列金额，不包括列明的增值税税款。这一条的实操含义很直接：合同里把价款和税额分开写，按不含税价计税；只写一个总价、没拆分，就按总价计税。一份一千一百三十万元的合同，拆与不拆，差的是三万元税基。
印花税计税依据问答 →2没写金额的，按实际结算金额补
第六条规定，未列明金额的按实际结算金额确定；仍不能确定的，按书立时的市场价格确定，执行政府定价或指导价的按国家规定。框架协议只写单价不写总量的，按实际结算补，不要以为签的时候没金额就不用交。
3两方以上签同一份，各自按自己的金额算
第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。三方合同各一千万，就是三方各按一千万计税，不是只由一方交。代扣代缴只发生在证券交易和境外单位这两种情形，普通合同没有代扣义务。
税收征管法全文 →4一张凭证两个税目，不分开就从高
第九条要求分别列明金额、分别计算；没有分别列明的，从高适用税率。一份既含设备买卖又含安装服务的合同，买卖万分之三、安装属于建设工程万分之三，看着一样，但混进租赁就会跳到千分之一。签字前把科目拆开，是最省钱的习惯。
房产税：自用按余值，出租按租金
1自用房产按原值减除后乘百分之一点二
《房产税暂行条例》第三条规定，依照房产原值一次减除百分之十至百分之三十后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省级政府规定。第四条把税率定为百分之一点二。没有原值依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产税暂行条例全文 →2出租房产按租金乘百分之十二
第三条第二款和第四条：房产出租的，以租金收入为计税依据，税率百分之十二。个人出租住房，现行政策减按百分之四的税率征收，不区分用途；出租商铺、写字楼仍按百分之十二。租金明显偏低又无正当理由的，税务机关可以核定。
房产税与城镇土地使用税问答 →3个人所有非营业用的房产免征
第五条列了五类免税房产，其中与普通人最相关的是第四项：个人所有非营业用的房产免纳房产税。自住的房子不交房产税；一旦出租或者用于经营，性质变了，就要交。把住宅注册成公司经营场所，也可能被认定为营业用。
房屋租赁备案怎么办 →4房产税和城镇土地使用税通常一起报
这两个税种都跟房产、土地绑在一起，多数地区已经并入财产和行为税合并申报，一次填报、一张税票。城镇土地使用税按实际占用土地面积乘单位税额，税额标准由各地分等级确定，与房产税的原值口径不是一回事，别混着算。
什么时候交、去哪交
1印花税按季、按年或者按次
第十六条规定，按季、按年计征的，自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳；按次计征的，自纳税义务发生之日起十五日内申报。第十五条又把纳税义务发生时间定在书立应税凭证的当日。也就是说，合同签了就有义务，不是等付款。
印花税申报怎么办理 →2纳税地点看身份和标的
第十三条规定：单位向机构所在地申报，个人向应税凭证书立地或者居住地申报；不动产产权发生转移的，向不动产所在地申报。跨省经营的企业常在这里出错，把异地不动产的产权转移书据并到总部所在地申报，属于申报地点错误。
税务登记是什么 →3房产税按年征收、分期缴纳
第七条规定房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省级政府规定。各地差异较大：有的按半年，有的按季，有的分两次。不能照搬外地经验，要按房产所在地的期限执行。逾期同样是按日加收万分之五滞纳金。
4合并申报能省一次跑腿
财产和行为税合并纳税申报已经推行，房产税、城镇土地使用税、印花税等可以在一张表里一次报完。合并的是申报表，不是税种，各税种的计税依据、税率、减免仍然分别计算，填错一个税种，整张表都要更正。
房产税申报怎么办理 →漏了、少了，后果怎么算
1滞纳金按日万分之五，没有上限
《税收征收管理法》第三十二条：从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。印花税金额小，容易被忽略，三年下来滞纳金可能超过税款本身。这也是税务检查里最常见的一类补税事项，金额不大但笔数多。
税收滞纳金怎么算 →2构成偷税的，罚款从百分之五十起
伪造、变造、隐匿凭证，或者在账簿上多列支出、少列收入，不缴少缴应纳税款的，属于偷税，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。单纯漏报、计算错误，通常按申报错误处理，补税加滞纳金，性质不同。
买房与二手房交易问答 →3主动补缴和被动查出，处理不一样
发现少缴后主动补缴、配合检查，罚款有争取减轻或者不予处罚的空间；被检查出来才补，罚款起步就是百分之五十。印花税这种小税种，主动补的成本远低于被查的成本。
4免税不等于免申报
符合免税条件的凭证，仍然要在申报表里填报免税项目，留存证明材料。直接不报，系统里就是漏报，日后被比对出来还要解释为什么当时没报。
这几个想当然，最容易吃亏
1合同没履行，印花税也得交
纳税义务发生时间是书立应税凭证的当日，与合同是否履行、款项是否收到无关。签了又解除的合同，已经缴纳的印花税原则上不退。签字之前想清楚，比事后解约省钱。
二手房买卖过户全流程 →2个人买卖住房，印花税暂免
个人销售或者购买住房，现行政策暂免征收印花税；商铺、写字楼等非住房交易照征，按产权转移书据万分之五。二手房交易里真正的大头是契税和增值税，印花税不是主要成本。
二手房交易风险判定器 →3自住房不交房产税，但出租就要交
个人所有非营业用房产免征，这是房产税里最容易被误解的一条。一旦出租，就属于营业用，要按租金申报；个人出租住房减按百分之四，仍然要交。很多房东以为租金收入只涉及个人所得税，漏了房产税这一头。
税务办税指南 →法律是这么规定的（原文）
《中华人民共和国印花税法》第一条纳税人与应税凭证的范围
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税法》第五条计税依据不含列明的增值税税款
第五条 印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
《中华人民共和国印花税法》第十六条按季按年按次的申报期限
第十六条 印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条从价计征的余值与从租计征的租金
第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条两档税率：百分之一点二与百分之十二
第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
常见问题
一份合同既写货款又写安装费，印花税怎么算？
分别列明金额的，按各自适用税目分别计算：货款按买卖合同万分之三，安装属于建设工程合同也是万分之三，两项相加即可。如果没有分别列明，从高适用税率。需要注意的是，安装如果被认定为包含在不动产租赁里，税率会跳到千分之一，所以合同里的科目名称要写准，不能笼统写成综合服务费。
合同签了后来解除了，已经交的印花税能退吗？
原则上不退。印花税的纳税义务在书立应税凭证时就已经成立，合同解除属于事后履行层面的变化，不影响已经成立的纳税义务。只有在凭证所载金额与实际结算金额不一致、且多缴税款的情形下，才可以就多缴部分申请退还或者抵减。所以签字前把金额和科目想清楚，比事后解约更省钱。
自己住的房子要不要交房产税？
不交。房产税暂行条例第五条明确，个人所有非营业用的房产免纳房产税。但要把两种情况分开：一是出租，出租后属于营业用，按租金收入计税，个人出租住房现行政策减按百分之四；二是把住宅登记为公司住所或者实际用于经营，也可能被认定为营业用。免税是免自住，不是免所有。
小规模纳税人月销售额不到十万，印花税还要交吗？
要交。增值税的起征点只适用于增值税，印花税没有起征点的规定，只要书立了税目表列明的应税凭证，就要按规定计税。两套制度互不影响，不能因为增值税免了就连印花税一起不报。这一点在小微企业里最容易混。
印花税忘了申报，隔了一年才发现，会怎么处理？
补税加滞纳金。滞纳金从滞纳税款之日起按日加收万分之五，一年下来约为税款的百分之十八。主动补缴、配合检查的，罚款有争取减轻的空间；被检查出来才补的，按不缴少缴税款百分之五十以上五倍以下处罚。印花税单笔金额小，但笔数多，累积起来的滞纳金往往比税款还高。
异地有房产，房产税在哪里交？
房产所在地。房产税由房产所在地的税务机关征收，这与企业的机构所在地无关。跨省经营的企业常把异地房产并到总部申报，属于申报地点错误。印花税则区分情形：不动产产权转移书据向不动产所在地申报，其他凭证按单位机构所在地或者个人居住地申报。
继续看：相关文章
房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q549） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q550） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q551） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q552） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q553） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q554） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q555） · tax房产税与城镇土地使用税常见问题解答（12366答复精选 Q556） · tax
以上内容为一般性法律知识分享，不构成正式法律意见；具体案件的处理方案取决于证据与事实，请咨询执业律师。法条为现行有效文本原文引用。
本页打印自 https://wjorg.com/guide/caichan-xingwei-shui/ ｜ 最后核对 2026-10-27 ｜ 赵跃律师（安徽国运律师事务所，执业证号 13401201610827729） ｜ 具体办理以受理部门最新要求为准，本页不构成正式法律意见。
遇到类似问题？在线问一问
智能助手即时解答，需要时由 赵跃律师 本人跟进