纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。农产品增值税进项税额扣除标准备案怎么办理？本篇按《财政部　国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》、《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。

先说结论

先说结论

办理机构：主管税务机关 办理时限：即时办结 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 2 项，详见下文清单 事项分类：信息报告-资格信息报告

一、什么情形要办

· 纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。

二、要报什么资料

要准备的材料
  • 必报资料**
  • · 《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》——2份
  • · 省税务机关规定的其他资料——1份

三、怎么办：渠道、流程与时限

跟着做
1

备齐资料

按上节清单逐项核对（共 2 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

2

登录渠道

首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

3

填报报告表

按事项要求填写报告表/备案表，涉及多页附件的按顺序上传或装订。

4

提交报送

线上提交或窗口递交，税务机关对报送信息的完整性和逻辑性进行审核。

5

办结确认

即时办结；留存受理回执或系统办结截图备查。

6

后续衔接

按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。

四、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异
进项税额抵扣范围
2025-12-31 前旧口径准予从销项税额中抵扣的进项税额限于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证等（《增值税暂行条例》第八条）
2026-01-01 起新口径强调以合法有效扣税凭证为抵扣前提；购进国内旅客运输服务、支付的道路通行费、购进农产品按 2026 年第 13 号公告规定计算抵扣；财政部 税务总局 2026 年第 25 号公告进一步明确非应税交易对应的 5 类进项税额可以抵扣（《增值税法》第十六条、第二十二条，《增值税法实施条例》第十三条、第十四条）
增值税计税期间与申报期限
2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）
2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）
增值税纳税义务发生时间
2025-12-31 前旧口径销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天（《增值税暂行条例》第十九条）
2026-01-01 起新口径发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取预收款方式的，以货物实际开始发出日与合同约定发出日孰先确定；销售不动产，以不动产权属登记日与实际交付日孰先确定；金融机构发放贷款逾期 90 天应收未收利息的，暂按现行规定处理（《增值税法》第二十八条，财政部 税务总局 2026 年第 13 号公告）

五、审核要点与易错点

注意避坑

资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 实名：纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 期限：自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 要点：试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率);其中，损耗率=损耗数量/购进数量 资料：试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)，增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)。相关附件收藏纠错纠错提交 要点：0 要点：二维码扫描你可能关注的换一换 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。

常见问题

农产品增值税进项税额扣除标准备案去哪里办？

主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

农产品增值税进项税额扣除标准备案多久能办完？

即时办结。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。

办这个事项收费吗？

不收费。

需要带什么资料？

共 2 项：《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》；省税务机关规定的其他资料。

办完后还要注意什么？

按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。

最容易出错的地方是什么？

纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

法条依据

法条依据
  • 设定依据（文号引用）
  • · 《财政部　国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（(财税〔2012〕38号)附件1；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
  • · 《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（第十三条第二款；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
  • > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
  • > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"农产品增值税进项税额扣除标准备案"事项（2019-10-31 更新版）。

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一句话：农产品增值税进项税额扣除标准备案按"主管税务机关—即时办结—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。