享受集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策的纳税人，在完成年度汇算清缴后，汇算清缴期结束前，按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》“后续管理要求“项目中列示的清单向税务机关提交资料。软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告怎么办理？本篇按《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》、《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告》、《国家鼓励的软件企业条件公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：主管税务机关 办理时限：即时办结 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 7 项，详见下文清单 事项分类：信息报告-资格信息报告
一、什么情形要办
· 享受集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策的纳税人，在完成年度汇算清缴后，汇算清缴期结束前，按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》“后续管理要求“项目中列示的清单向税务机关提交资料。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的相关资质证书复印件等——1份
- · 企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料——1份
- · 加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料——1份
- · 经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明——1份
- · 与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件——1份
- · 保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）——1份（2.享受财税〔2012〕27号政策规定的集成电路设计企业企业所得税优惠的纳税人：1企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料1份2企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料1份3经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表1份4第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件1份5企业开发环境等相关证明材料1份3.享受财税〔2012〕27号政策规定的软件企业企业所得税优惠的纳税人：1企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表1份2主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明1份3企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料1份4经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明1份5与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件1份6企业开发环境相关证明材料1份4.享受《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号，以下简称“45号公告“）政策规定的集成电路设计企业的材料：1企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等1份2企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料1份3企业开发销售的主要产品和服务列表（名称/领域/对应销售（营业）收入规模）1份4企业拥有与主营产品相关的不少于8项的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权登记证书的材料1份5经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用等情况表1份6第三方检测机构提供的集成电路主要产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件1份）
- · 企业具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境的材料——1份（5.享受45号公告政策规定的集成电路装备企业：1企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等1份2企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料1份3企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）1份4企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利材料1份5经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路装备销售（营业）收入、研究开发费用等情况表1份6与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件1份7企业具有与集成电路装备生产相适应的经营场所、软硬件设施等材料1份6.享受45号公告政策规定的集成电路材料企业：1企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等1份2企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料1份3企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）1份4企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利材料1份5经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路材料销售（营业）收入、研究开发费用等情况表1份6与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件1份7企业具有与集成电路材料生产相适应的经营场所、软硬件设施等材料1份7.享受45号公告政策规定的集成电路封装、测试企业：1企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等1份2企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料1份3企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）1份4企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利、计算机软件著作权登记证书的材料1份5经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路封装、测试销售（营业）收入、研究开发费用等情况表1份6与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件1份7企业具有与集成电路封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等材料1份）
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 7 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
填报报告表
按事项要求填写报告表/备案表，涉及多页附件的按顺序上传或装订。
提交报送
线上提交或窗口递交，税务机关对报送信息的完整性和逻辑性进行审核。
办结确认
即时办结；留存受理回执或系统办结截图备查。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 期限：纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后，还应将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。 优惠：在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。 优惠：集成电路生产企业税收优惠的情形包括： 期限：2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 期限：2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 期限：集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 期限：2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告去哪里办？
主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告多久能办完？
即时办结。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 7 项：在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总；企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职；加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识；经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计；与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- 设定依据（文号引用）
- · 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（（财税〔2016〕49号）；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
- · 《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告》（（2021年第9号）；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
- · 《国家鼓励的软件企业条件公告》（（工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号）；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告"事项（2019-10-31 更新版）。
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一句话：软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告按"主管税务机关—即时办结—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。