企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。同期资料报告怎么办理？本篇按《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。

先说结论

先说结论

办理机构：主管税务机关 办理时限：即时办结 收费标准：不收费 办理渠道：办税服务厅（场所） 报送材料：原则上无需提供材料，查验经办人身份证件即可 事项分类：国际税收-涉税情况报告

一、什么情形要办

· 企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

二、要报什么资料

要准备的材料
  • 必报资料**
  • · 本事项原则上无需提供材料，查验经办人身份证件（或营业执照）即可

三、怎么办：渠道、流程与时限

跟着做
1

备齐资料

本事项原则上无需另行提供材料，携带身份证件（或营业执照）查验即可。

2

登录渠道

首选 电子税务局或办税服务厅 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

3

填报报告表

按事项要求填写报告表/备案表，涉及多页附件的按顺序上传或装订。

4

提交报送

线上提交或窗口递交，税务机关对报送信息的完整性和逻辑性进行审核。

5

办结确认

即时办结；留存受理回执或系统办结截图备查。

6

后续衔接

按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。

四、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异
增值税计税期间与申报期限
2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）
2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）
申报错误更正
2025-12-31 前旧口径纳税人发现申报数据有误的，向主管税务机关申请更正申报；涉及补缴税款的应加收滞纳金（征管法第三十二条）
2026-01-01 起新口径更正申报继续适用，办理渠道已全面电子化：电子税务局支持自行更正、作废重报；已缴税款的更正需通过"退（抵）税"或"补充申报"办理，未缴税款的可在征期内自行更正（《税收征收管理法》第三十二条，《税收征收管理法实施细则》相关规定）
多缴税款退还
2025-12-31 前旧口径纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息（《税收征收管理法》第五十一条）
2026-01-01 起新口径本条未作修改，现行有效：多缴税款退还的 3 年期限与加算银行同期存款利息规则继续适用；办理上已实现电子税务局在线申请、可先行抵缴欠税（《税收征收管理法》第五十一条，《税收征收管理法实施细则》第七十九条）

五、审核要点与易错点

注意避坑

资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 资料：同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源。 资料：同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章。 要点：企业符合下列条件之一的，应当准备主体文档: 要点：年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。 要点：年度关联交易总额超过10亿元。 要点：企业年度关联交易金额符合下列条件之一的，应当准备本地文档: 要点：有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。

常见问题

同期资料报告去哪里办？

主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

同期资料报告多久能办完？

即时办结。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。

办这个事项收费吗？

不收费。

需要带什么资料？

本事项原则上无需提供材料，查验经办人身份证件（或营业执照）即可。

办完后还要注意什么？

按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。

最容易出错的地方是什么？

纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

法条依据

法条依据
  • > 本篇法条依据分两级：以下 3 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
  • 《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。（已逐条核验本地法规库 ✓）
  • 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（已逐条核验本地法规库 ✓）
  • 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第十条：十、企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。（已逐条核验本地法规库 ✓）
  • > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
  • > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"同期资料报告"事项（2023-05-30 更新版）。

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一句话：同期资料报告按"主管税务机关—即时办结—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。