12366热点问答：哪些进项税额不得从其销项税额中抵扣。官方答复要点：一、纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;(二)免征增值税项目对应的进项税额;(三)非正常损失项目对应的进项税额;(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）、《财政部税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第25号））与2026年新旧口径差异对照。
逾期增值税抵扣凭证抵扣申请由主管税务机关办理，办理时限办理时限由省级税务机关确定。，收费标准不收费，办理渠道电子税务局、办税服务厅（场所）；需报送材料 4 项；主要依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》、《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》、《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请由主管税务机关办理，办理时限15个工作日内办结。，收费标准不收费，办理渠道电子税务局、办税服务厅（场所）；需报送材料 4 项；主要依据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
临时开票权限办理由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道办税服务厅（场所）；需报送材料 1 项；主要依据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
个人所得税抵扣情况报告由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道办税服务厅（场所）；需报送材料 2 项；主要依据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
农产品增值税进项税额扣除标准备案由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道电子税务局、办税服务厅（场所）；需报送材料 2 项；主要依据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》、《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
12366热点问答：已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务发生增值税法规定的不得抵扣情形的，已抵扣的进项税额应如何处理。官方答复要点：已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务，发生《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第二十二条第三项至第五项规定情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
12366热点问答：海关缴款书需要先稽核比对才能抵扣进项税额吗。官方答复要点：自2013年7月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。本篇附要点提炼、政策依据（《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号））与2026年新旧口径差异对照。
12366热点问答：纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些。官方答复要点：纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括：一、从销售方取得的增值税专用发票上列明的增值税税额；二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
