发票开错、丢了怎么办？作废红冲、丢失补证、拒开投诉
这一页把「该做什么 · 留什么证据 · 期限多久 · 能拿多少 · 文书去哪拿」都串好了
依据现行有效的法律与公开办事规则整理，遇到政策调整以最新规定为准
先分清是开错了、丢了，还是对方根本不给开：开错的当月能作废、跨月只能红冲，电子发票一律红冲；丢了的当日书面报告税务机关，再向开票方要复印件；对方拒开的，先书面催告，再打 12366。
速览表、材料清单、条文可以一起打印带走
先看结论：这件事的关键七问
| 谁去办 | 开错了由开票方改，收票方配合退回；丢了自己这联，由收票方报告并补证；拒开由付款方催告和投诉 |
|---|---|
| 去哪办 | 主管税务机关办税服务厅或者电子税务局；投诉打 12366，也可以走 12345 转办税务办税指南 |
| 要带什么 | 原发票全部联次、书面情况说明、合同与付款凭证、经办人身份证件，要几份以当地税务机关规定为准 |
| 关键期限 | 纸质发票丢失当日就要书面报告；开错的处理分界是当月作废、跨月红冲，过了当月没有别的补救 |
| 多久办完 | 当月作废在开票系统里即时完成；跨月红冲一般一两个工作日；丢失报告后补办复印件，税务机关受理后当日或者次日出具相关证明。 |
| 花多少钱 | 作废、红冲、报告丢失本身不收费；涉及补税、滞纳金或者罚款的另算，以当地税务机关认定为准 |
| 办不成怎么办 | 税务机关责令后仍不开票的，按合同主张损失起诉，材料就是合同、付款记录、催告记录民事起诉全流程 |
先分清是哪一种情形
1开错了：错在抬头、金额还是品名
三种错法救法不同。抬头或纳税人识别号写错，购买方还没申报抵扣的，让开票方按正确信息重开；金额写错，要把原票全部联次收回再重开，不能只补一张差额票；品名开错最麻烦，改字、加备注都不算数，只能作废或者红冲后重开。去之前把合同、付款记录和一份写明错在哪的情况说明备好，别自己在票面上涂改，涂改过的票在报销和查验环节都会被卡。
发票有哪些种类和联次 →2丢了：先弄清丢的是哪一联、谁弄丢的
纸质发票一般有多联，销售方留记账联，购买方拿发票联，涉及抵扣的还有抵扣联。丢的是自己手里这联，还是对方根本没寄到，处理方式不一样：自己丢的，由收票方去报告并补证；对方没交付的，直接要求对方重新交付或提供复印件。电子发票不存在丢失，让开票方重新发一份版式文件就行。先确认票种和联次，再决定走哪条补救路径。
开票前要先做票种核定 →3对方不给开：是拖延，还是压根没打算开
先判断性质。有的是这个月额度用完、想拖到下个月，有的是嫌麻烦，也有的是想隐瞒收入。判断标准很简单：您付了钱、对方提供了货物或服务，收款方就应当向付款方开具发票。这时不要接受「不开发票给你便宜点」，那等于用您的凭证换一点折扣。对方说开不了的，追问一句是票种没核定、系统故障还是别的原因，把回答留成聊天记录，后面投诉要用。
开错了怎么改回来
1当月发现开错：作废要收回全部联次
作废要同时满足几个条件：是当月开具的、购买方没有认证抵扣、全部联次都能收回。操作上在开票系统里把这张票作废，同时在每一联上注明作废字样，收回的发票联和抵扣联要附在存根后面保存，不能撕毁。只作废系统不作废纸票，或者只收回一联，都会让账和票对不上。次月申报前一定要核对作废清单，别把作废票算进销售额。作废前先在系统里核对票面状态，已经被勾选认证或者已经上传的，系统不会让您作废。
2跨月才发现：只能开红字发票冲掉重开
红字发票俗称红冲，就是开一张负数发票，把原来那张的金额抵掉。跨月、对方已经入账或者已经抵扣的，都走这条路，由销售方开具。购买方已经申报抵扣的，一般要由购买方先在系统里填开红字信息表并确认，销售方凭信息表开红冲票，具体表单和流程以当地税务机关规定为准。冲掉之后再按正确内容重新开一张，原来的错票不要私自销毁。
12366 对红冲的答复口径 →3这一步最容易办错：跨月还去点作废
系统里的作废功能对跨月发票是无效的，硬操作会造成申报比对异常，还得跑办税服务厅做异常处理，本来一张红冲票能解决的事拖成两周。另一处高频错误是作废了系统、没把发票联收回，对方照样拿去抵扣，最后两边数据打架。记住一条分界线：当月未抵扣走作废，跨月或已抵扣走红冲，拿不准就按红冲办，红冲永远不会错。另外，作废和红冲都会留下记录，别想着两个都做一遍，重复处理反而多出一张异常票。
4红冲要备什么：一份说明加原票信息
通常要准备：书面情况说明，写清原发票的代码和号码、开票日期、金额、错在哪里、希望怎么改；原发票全部联次或者复印件；合同与付款凭证；经办人身份证件。购买方已抵扣的，还要提供红字信息表的编号。要几份、用哪张表单，以当地税务机关规定为准，去之前先打 12366 问一句，能省一趟。说明里把错因写具体，别只写开具有误。
5红冲不是随便冲：无真实交易也是虚开
红冲的前提是这笔业务真实发生、只是票面开错了。为了少缴税把已经确认的收入冲掉，或者给没有发生的退货开红字发票，属于虚开，开票方和知情的一方都要担责。真实发生的销售退回、开票有误、服务中止、销售折让，才对应红冲。冲之前把退货单、折让协议、终止服务的书面记录留好，这些是证明红冲合理的凭据。红字发票开出去以后，原票和红字票要放在一起归档，缺一张都说不清。
丢了怎么补救入账
1丢失当日就要书面报告主管税务机关
纸质发票丢失，应当在发现丢失的当日书面报告税务机关，写清发票种类、代码号码、份数、丢失时间和经过，手里有复印件或照片的一并附上。报告不是走个形式，它是后面说明「票不是我拿去用了」的第一份证据，回执一定要留存。是否还要在报刊刊登声明，现行规定已不作为必经步骤，主管税务机关另有要求的按其要求办。丢了别拖，拖过申报期解释起来更费劲。
2向开票方要一份复印件并加盖发票专用章
拿不到原件的，请开票方把记账联复印，在复印件上注明与原件一致，加盖发票专用章，这就是入账的替代凭证之一。同时请对方出一份已开具证明，写明原票的代码、号码、金额和开票日期。电子发票更简单，让开票方重新交付一份版式文件，重新下载的版本与原件效力相同，不需要复印件也不需要盖章。要复印件时把用途说清楚，多数开票方都愿意配合。
3到全国增值税发票查验平台打印查验结果
国家税务总局的全国增值税发票查验平台，可以按发票代码、号码、开票日期，加上校验码或者开具金额中的一项进行查验。查到了就把结果页面打印出来，与复印件一起附在记账凭证后面，证明这张票真实存在、状态正常。查验有次数限制，打印后自己归档，别反复查。查不到先核对录入的信息有没有错位，仍然查不到的，说明这张票可能有问题，别再往账里放。
增值税怎么界定 →4替代凭证要成套用，单独一样不够
一份能经得住检查的组合通常是：情况说明、报告税务机关的回执或者报案记录、开票方复印件加盖章、查验平台的打印结果、合同与付款凭证。缺哪一样都容易被要求补，尤其是只有复印件没有查验结果，很难证明票是真的。金额较大的，再做一份内部审批单，写清责任人、丢失经过和补救过程，审计时这一页比解释有用。还要记住一点，替代凭证解决的是入账，不等于能抵扣，能不能抵扣以主管税务机关的口径为准。
5窗口会问您什么：先想好这几句
到办税服务厅说明情况，工作人员通常问：丢的是哪一联、什么时候发现的、有没有找过、涉及哪几张票、对方是否已经抵扣、有没有报案。答不上来会被要求回去补材料。去之前把涉及的发票号码列成一张表，按开票日期排序，把合同、付款凭证、对方名称和纳税人识别号一起带上，一次说清比来回跑三趟省事。对方已经抵扣的，窗口还会要一份对方的书面说明。
对方拒不开票怎么追
1先书面催告：一封函把金额和时间写死
微信、电子邮件、挂号信都算书面，内容要有五样：合同或者订单编号、付款时间和金额、要求开具的发票种类和抬头、一个明确的答复期限、逾期将向税务机关投诉并主张损失。发完截图保存，连发送时间一起留。口头催十次不如一封写清的函，因为投诉和起诉看的都是「您什么时候主张过、对方怎么回应」。对方回一句「开不了」，这条记录就是关键证据。
2催告无果就打 12366 向税务机关投诉
12366 是税务服务热线，既能咨询也能投诉。投诉时说清对方名称、纳税人识别号（有就提供）、交易时间和金额、您已经催告过的事实，把合同、付款记录、聊天记录一并提交。税务机关是发票的主管机关，接到反映后会核实并责令限期改正，拒不改正的可以依法处罚。投诉前把材料按时间顺序整理成一页，接线员问什么都能立刻答上，受理会快很多。
投诉件怎么写才有人管 →3税务处理之外，还能民事索赔
对方不开票，您手里少了一张能抵扣或者能税前扣除的凭证，多缴的税就是实实在在的损失，可以在民事诉讼里主张赔偿。做法是先把损失算出来，按适用税率估算涉及的税款，再发一份索赔函，协商不成起诉。诉讼请求里把开票义务和损失金额分开写。注意别直接扣着货款不给，开票义务和付款义务是两回事，扣款容易被对方反诉违约。
起诉状范本照着改 →按税率估一下损失 →4别接受「不要发票给你便宜点」
这个提议对双方都不利。销售方少计收入是偷税，您这边没有合法凭证，支出不能在企业所得税前扣除，员工报销也没有依据，真被查起来还要说明这笔钱去了哪。遇到对方坚持，就在付款前把这句话留成聊天记录，付款后走投诉。已经这样处理过的，尽快要求补开发票；补不回来的，按无票支出处理，能不能扣除、怎么调整，以当地税务机关口径为准。
个人消费被拒开票怎么办 →报销被退回与不能碰的线
1抬头或税号写错，报销前就该退回重开
报销单被财务打回，多半是抬头名称和纳税人识别号对不上。让开票方按正确信息重开：当月的作废重开，跨月的红冲重开，别想着让财务通融。员工自己垫付的，也别让对方开成个人抬头，个人抬头的发票一般不能在企业所得税前扣除，写成公司抬头才报得掉。开票前把公司全称、纳税人识别号、地址电话开户行做成一串固定文字，发给对方复制，能避免大半的错。
2财务退回有依据：不合规的发票可拒收
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，取得时也有权拒收。常见的不合规情形：抬头或者税号错误、项目只写办公用品这类笼统名称、金额与合同不符、开票方与实际收款方不是同一个主体、票面被涂改、发票专用章缺失或者模糊。财务退回不是刁难，收下来才是风险，一旦被认定为不合规凭证，这笔支出要纳税调整。退回时让对方重开，比自己写说明管用。
3善意取得虚开发票：真实交易是那条线
交易真实、发票由销售方开具、您并不知道对方开票有问题，通常不按虚开处理，但对应的进项税额一般要转出、补缴税款，个别情形还要加收滞纳金。撑住善意的证据有三样：合同与订单、货物签收或者服务记录、付给开票方的付款凭证，而且要三者对得上同一个主体。发现异常后主动向主管税务机关说明、要求对方换开合规发票，比拖着不处理有利得多。
虚开被查后企业担什么责 →4买发票、找票冲成本：这是虚开不是节税
没有真实交易而让别人给自己开票，或者给自己的客户虚开，都属于虚开。行政上追缴税款、加收滞纳金并处罚款，达到标准的构成虚开增值税专用发票罪，公司被判罚金，直接负责的主管人员也可能被追责。常见话术是过一下账、帮你走个流水，一旦被查，资金回流路径很容易被还原，银行流水和发票流一对就清楚。缺成本票的正路是核对有没有漏取的凭证、能不能补开。
虚开专票罪怎么定罪量刑 →5变更品名开票，同样是虚开
把餐饮开成办公用品、把礼品开成耗材、把烟酒开成会议费，只要票面与实际业务不符，就是开具与实际经营业务不符的发票。报销端看着过了，税务比对时货物流、资金流、发票流对不上就会浮出来，而且这种票往往一连串都来自同一家，很容易被整体排查。取得发票时也不能要求对方变更品名和金额。要调整的是业务归类和预算，不是票面那四个字。
什么叫虚开增值税专用发票 →法律是这么规定的（原文）
《中华人民共和国发票管理办法》第十八条
第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条
第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条
第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条
第二十七条开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条
第三十五条使用纸质发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条援引实例
第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
发票的管理办法由国务院规定。
常见问题
发票开错了，能不能直接在票面上划掉重写？
不能。任何涂改都会让这张票变成不合规凭证，报销端有权拒收，查验环节也过不了。正确做法只有两条：当月开的、对方还没认证抵扣、联次齐全的，由开票方在系统里作废，同时把发票联和抵扣联收回；跨月的，只能开红字发票冲掉再按正确内容重开。电子发票没有作废这一步，无论当月还是跨月都只能红冲。发现开错当天就联系开票方，别拖到申报之后，越拖要补的材料越多。
发票丢了，是不是要先去报社登报声明作废？
不必须。现行规定要求的是发现丢失当日书面报告税务机关，登报声明已经不是法定必经步骤，主管税务机关另有要求的按其要求办。真正决定能不能入账的是替代凭证：开票方记账联复印件加盖发票专用章、全国增值税发票查验平台的查验结果打印件、情况说明和报告回执，这几样成套附在记账凭证后面。丢的是电子发票更简单，让开票方重新交付一份版式文件即可，不需要登报。
电子发票开错了，能不能让对方作废重开一张？
不能作废，只能红冲。电子发票一经开具就上传到税务系统，没有纸质票那种收回全部联次作废的路径。处理方式是开票方开一张红字发票把原票冲掉，再按正确信息重新开。购买方已经申报抵扣的，通常要由购买方先在系统里确认或者填开红字信息表，销售方才能开红冲票，具体操作以当地税务机关规定为准。红冲之后原票在系统里仍然查得到，属于正常状态，不用担心被当成异常票。
对方一直拖着不开发票，我能扣着货款不给吗？
不建议。开票义务和付款义务是两回事，直接扣款容易被对方反诉违约，从有理变成要赔钱。稳妥的顺序是：先发书面催告，写清合同号、付款金额、要求开票的种类和期限；逾期不答复，打 12366 向对方主管税务机关投诉，把合同、付款记录、聊天记录一并提交；税务处理仍不解决，再就多缴的税主张损失，走民事诉讼。货款按合同付，损失另算，这是最不容易被反打的走法。
供应商开的发票被认定虚开，我们不知情也要补税吗？
通常要补，但一般不按虚开处罚。交易真实、货确实收到、钱付给了开票方、您不知道对方开票有问题，属于善意取得，处理上是对应进项税额转出、补缴税款，有的情形还要加收滞纳金，但不按虚开定性处理。撑住善意靠三样证据：合同与订单、货物签收或者服务记录、付款凭证，而且收款方与开票方要一致。发现异常后主动向主管税务机关说明、要求对方换开，比拖着不处理有利。
公司缺成本票，让朋友公司代开几张，风险到底多大？
风险很大，这不是节税而是虚开。没有真实交易而开票、受票，行政上会被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，达到标准的构成虚开增值税专用发票罪，直接负责的主管人员也可能被追责。把餐饮开成办公用品、把礼品开成耗材这类变更品名的做法，同样属于开具与实际业务不符的发票。缺票的正路是回头核对有没有漏取的凭证、能不能让对方补开，实在没有票的支出按无票处理，别用买票解决。
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