增值税与附加税费计算器
开票到底要交多少税？小规模月销售额 10 万元以下真的不用交吗？一般纳税人进项怎么抵？按增值税法第十条税率、第十一条征收率、第二十三条起征点与财政部 税务总局公告2026年第10号，算出增值税、城建税与两项教育费附加，判断是否达到起征点、是否适用减按 1%。
计算口径与依据
- 税率（增值税法第十条）：13%（货物、加工修理修配、有形动产租赁）、9%（交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权及特定货物）、6%（其他服务与无形资产）、0%（出口货物与跨境应税服务）。
- 征收率（第十一条）：简易计税方法适用 3%；销售、出租不动产等另有 5% 的规定，个人出租住房减按 1.5%。
- 起征点（第二十三条＋2026年第10号公告第一条）：小规模纳税人月销售额 10 万元、季 30 万元、按次 1000 元以下免征，2026—2027 年执行。
- 减按 1%（2026年第10号公告第三条第三项第 6 点）：小规模纳税人除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的应税交易，3% 减按 1%。
- 附加税费：城建税 7%/5%/1%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，均以实缴增值税为基数；小规模纳税人等「六税两费」减半至 2027 年底。
常见问题
小规模纳税人月销售额多少以下不用交增值税？
按月计税的，月销售额 10 万元以下（含本数）免征；按季计税的，季度销售额 30 万元以下（含）免征；按次纳税的，每次（日）销售额 1000 元以下免征。依据财政部 税务总局公告2026年第10号第一条，执行期间为 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日。注意是「销售额」不是「开票额」，且达到起征点就要按全额计税，不是只对超出部分计税。
小规模纳税人现在到底按 1% 还是 3% 交？
除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的应税交易，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日按 3% 征收率减按 1% 征收（财政部 税务总局公告2026年第10号第三条第三项第 6 点）。销售不动产、出租不动产、转让土地使用权仍按 3%（或 5%）征收率，不适用减按 1%。个人出租住房另有规定：按 3% 减按 1.5% 计算。
一般纳税人的进项税额都能抵扣吗？
不是。增值税法第二十二条列了不得抵扣的情形：用于简易计税项目、免税项目、非正常损失、集体福利或个人消费的进项税额不得抵扣；购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。当期进项大于销项的部分，可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还。
附加税费按什么基数算？
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加都以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，增值税免征的，附加税费随之减免。城建税按所在地分 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）；教育费附加 3%、地方教育附加 2%。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在 2027 年 12 月 31 日前还享受「六税两费」减半（财政部 税务总局公告2023年第12号第二条）。
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