个人转让其购买的住房，如何缴纳增值税？（12366热点解读 H070）

本文为普法内容，不构成正式法律意见；金额与期限均为一般性参考区间，请以个案证据与最新法律为准。

个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。个人转让其购买的住房，如何缴纳增值税？本篇依据《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号）解读官方答复口径，并提炼要点、提示 2026 年新旧口径差异。

一、官方答复

先说结论

个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。自2026年1月1日起施行。2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合以上规定的可按以上规定执行。

二、要点提炼

· 个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。 · 自2026年1月1日起施行。 · 2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合以上规定的可按以上规定执行。

三、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异

增值税计税期间与申报期限

2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）

2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）

个人转让住房增值税

2025-12-31 前旧口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的，免征增值税（北上广深另有差别规定）（财税〔2016〕36 号附件 3）

2026-01-01 起新口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 3% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税（财政部税务总局公告 2025 年第 17 号，2026-01-01 施行，取代财税〔2016〕36 号附件 3 第五条第一款）

增值税征收率

2025-12-31 前旧口径小规模纳税人征收率为 3%（《增值税暂行条例》第十二条）；销售自己使用过的固定资产等按 3% 减按 2% 征收

2026-01-01 起新口径小规模纳税人以及按照规定可以选择适用简易计税方法计税的，征收率为 3%（表述由"增值税征收率"统一为法定征收率口径）；2026-01-01 至 2027-12-31 期间 3% 征收率仍减按 1% 执行（《增值税法》第十一条，财政部税务总局 2026 年第 10 号公告）

四、常见问题

个人转让其购买的住房，如何缴纳增值税，官方口径是什么？

个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

办理时要注意什么？

自2026年1月1日起施行。

这个问题的政策依据是什么？

《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号）。

2026 年有口径变化吗？

涉及增值税申报期限、起征点、进项抵扣等事项，自 2026-01-01 起按《中华人民共和国增值税法》及财政部税务总局相关公告执行，详见上文"新旧法差异"小节。

五、政策依据

法条依据

设定依据（文号引用）
· 《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
> ★本篇答复系 12366 纳税服务平台热点问答（问题解答->增值税->税率和征收率,问题解答->增值税->税收优惠）整理，更新日期 2026-07-14。答复口径如与 2026-01-01 起施行的《中华人民共和国增值税法》及配套公告不一致的，以新法及现行有效文件为准。