增值税税率是多少？（12366热点解读 H007）

本文为普法内容，不构成正式法律意见；金额与期限均为一般性参考区间，请以个案证据与最新法律为准。

一、增值税税率：(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。增值税税率是多少？本篇依据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）解读官方答复口径，并提炼要点、提示 2026 年新旧口径差异。

一、官方答复

先说结论

一、增值税税率：

(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

1.农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。

(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

二、所称出口货物，是指向海关报关实际离境并销售给境外单位或者个人的货物，以及国务院规定的视同出口的货物。

境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：

（一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；

（二)向境外单位转让的完全在境外使用的技术；

（三)国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。

三、以上规定自2026年1月1日起施行。

二、要点提炼

· 一、增值税税率：(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。 · (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：1.农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。 · (三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项规定外，税率为百分之六。 · (四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。 · (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 · 二、所称出口货物，是指向海关报关实际离境并销售给境外单位或者个人的货物，以及国务院规定的视同出口的货物。

三、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异

增值税计税期间与申报期限

2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）

2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）

增值税征收率

2025-12-31 前旧口径小规模纳税人征收率为 3%（《增值税暂行条例》第十二条）；销售自己使用过的固定资产等按 3% 减按 2% 征收

2026-01-01 起新口径小规模纳税人以及按照规定可以选择适用简易计税方法计税的，征收率为 3%（表述由"增值税征收率"统一为法定征收率口径）；2026-01-01 至 2027-12-31 期间 3% 征收率仍减按 1% 执行（《增值税法》第十一条，财政部税务总局 2026 年第 10 号公告）

增值税纳税义务发生时间

2025-12-31 前旧口径销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天（《增值税暂行条例》第十九条）

2026-01-01 起新口径发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取预收款方式的，以货物实际开始发出日与合同约定发出日孰先确定；销售不动产，以不动产权属登记日与实际交付日孰先确定；金融机构发放贷款逾期 90 天应收未收利息的，暂按现行规定处理（《增值税法》第二十八条，财政部税务总局 2026 年第 13 号公告）

四、常见问题

增值税税率是多少，官方口径是什么？

一、增值税税率：(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

办理时要注意什么？

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：1.农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

这个问题的政策依据是什么？

《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）。

2026 年有口径变化吗？

涉及增值税申报期限、起征点、进项抵扣等事项，自 2026-01-01 起按《中华人民共和国增值税法》及财政部税务总局相关公告执行，详见上文"新旧法差异"小节。

五、政策依据

法条依据

设定依据（文号引用）
· 《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
· 《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
> ★本篇答复系 12366 纳税服务平台热点问答（问题解答->增值税->税率和征收率）整理，更新日期 2026-08-05。答复口径如与 2026-01-01 起施行的《中华人民共和国增值税法》及配套公告不一致的，以新法及现行有效文件为准。