纳税信用评价与修复常见问题解答（12366答复精选 Q726）
本篇汇编 10 条 纳税信用评价与修复 的 12366 纳税服务平台官方答复（2020-03-06 至 2020-09-14，广东省税务局12366、安徽省税务局12366、福建省税务局12366 等），逐条标注答复单位与时间，并附 2026 年新旧口径提示与政策依据。
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增值税小规模纳税人与免税优惠常见问题解答（12366答复精选 Q725）
本篇汇编 14 条 增值税小规模纳税人与免税优惠 的 12366 纳税服务平台官方答复（2020-02-14 至 2020-02-18，厦门市税务局12366、广东省税务局12366、辽宁省税务局12366 等），逐条标注答复单位与时间，并附 2026 年新旧口径提示与政策依据。
发票违规与法律责任常见问题解答（12366答复精选 Q724）
本篇汇编 12 条 发票违规与法律责任 的 12366 纳税服务平台官方答复（2020-03-13 至 2025-12-05，湖北省税务局12366、浙江省12366、江西省税务局12366 等），逐条标注答复单位与时间，并附 2026 年新旧口径提示与政策依据。
个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税？（12366热点解读 H068）
12366热点问答：个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税。官方答复要点：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号））与2026年新旧口径差异对照。
增值税纳税义务发生时间是如何规定的？（12366热点解读 H037）
12366热点问答：增值税纳税义务发生时间是如何规定的。官方答复要点：一、增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：(一)发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
定期定额户定额核定的依据是什么？（12366热点解读 H029）
12366热点问答：定期定额户定额核定的依据是什么。官方答复要点：税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定……本篇附要点提炼、政策依据（《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号））与2026年新旧口径差异对照。
哪些进项税额不得从其销项税额中抵扣？（12366热点解读 H019）
12366热点问答：哪些进项税额不得从其销项税额中抵扣。官方答复要点：一、纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;(二)免征增值税项目对应的进项税额;(三)非正常损失项目对应的进项税额;(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务……本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号）、《财政部税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第25号））与2026年新旧口径差异对照。
增值税税率是多少？（12366热点解读 H007）
12366热点问答：增值税税率是多少。官方答复要点：一、增值税税率：(一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。本篇附要点提炼、政策依据（《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第826号））与2026年新旧口径差异对照。
涉税专业服务机构（人员）信用复核怎么办理？（操作指南 T202）
涉税专业服务机构（人员）信用复核由主管税务机关办理，办理时限涉税专业服务机构及涉税服务人员对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，税务机关应自受理之日起30个工作日内办结。
涉税专业服务机构（人员）信用信息查询怎么办？（操作指南 T201）
涉税专业服务机构（人员）信用信息查询由省税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道电子税务局；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》、《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法（试行）〉的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
涉税专业服务专项报告报送怎么办理？（操作指南 T200）
涉税专业服务专项报告报送由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道电子税务局；需报送材料 1 项；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》、《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
涉税专业服务协议要素信息报送怎么办理？（操作指南 T199）
涉税专业服务协议要素信息报送由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道电子税务局、办税服务厅（场所）；需报送材料 1 项；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》、《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
涉税专业服务机构（人员）基本信息报送怎么办理？（操作指南 T198）
涉税专业服务机构（人员）基本信息报送由主管税务机关办理，办理时限即时办结，收费标准不收费，办理渠道电子税务局、办税服务厅（场所）；需报送材料 1 项；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》、《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
税务师事务所行政登记终止怎么办理？（操作指南 T197）
税务师事务所行政登记终止由省税务机关纳税服务部门办理，办理时限省税务机关受理后及时办理税务师事务所终止行政登记，收费标准不收费，办理渠道电子税务局；需报送材料 2 项；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈税务师事务所行政登记规程（试行）〉的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。
税务师事务所行政登记变更怎么办理？（操作指南 T196）
税务师事务所行政登记变更由省税务机关纳税服务部门办理，办理时限省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记，收费标准不收费，办理渠道电子税务局；需报送材料 3 项；主要依据《涉税专业服务管理办法（试行）》、《国家税务总局关于发布〈税务师事务所行政登记规程（试行）〉的公告》。本文按 12366 办税指南口径整理，并对照《中华人民共和国增值税法》2026-01-01 施行后的新口径标注新旧差异，供办税人员操作参考。