个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税？本篇依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）解读官方答复口径，并提炼要点、提示 2026 年新旧口径差异。

一、官方答复

先说结论

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第八条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。“

因此，个人将房产提供给债权人使用放弃的租金应视为其财产租赁所得，应按规定计征个人所得税。

二、要点提炼

· 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 · 第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。 · “因此，个人将房产提供给债权人使用放弃的租金应视为其财产租赁所得，应按规定计征个人所得税。

三、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异
申报错误更正
2025-12-31 前旧口径纳税人发现申报数据有误的，向主管税务机关申请更正申报；涉及补缴税款的应加收滞纳金（征管法第三十二条）
2026-01-01 起新口径更正申报继续适用，办理渠道已全面电子化：电子税务局支持自行更正、作废重报；已缴税款的更正需通过"退（抵）税"或"补充申报"办理，未缴税款的可在征期内自行更正（《税收征收管理法》第三十二条，《税收征收管理法实施细则》相关规定）
个人转让住房增值税
2025-12-31 前旧口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的，免征增值税（北上广深另有差别规定）（财税〔2016〕36 号附件 3）
2026-01-01 起新口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 3% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税（财政部 税务总局公告 2025 年第 17 号，2026-01-01 施行，取代财税〔2016〕36 号附件 3 第五条第一款）
增值税计税期间与申报期限
2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）
2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）

四、常见问题

个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税，官方口径是什么？

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

办理时要注意什么？

第八条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

这个问题的政策依据是什么？

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）。

2026 年有口径变化吗？

涉及增值税申报期限、起征点、进项抵扣等事项，自 2026-01-01 起按《中华人民共和国增值税法》及财政部 税务总局相关公告执行，详见上文"新旧法差异"小节。

五、政策依据

法条依据
  • 设定依据（文号引用）
  • · 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
  • > ★本篇答复系 12366 纳税服务平台热点问答（问题解答->个人所得税->财产租赁所得）整理，更新日期 2022-09-15。答复口径如与 2026-01-01 起施行的《中华人民共和国增值税法》及配套公告不一致的，以新法及现行有效文件为准。

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一句话：个人将房产提供给债权人使用而放弃租金是否计征个税——按 12366 官方答复口径办理，涉及 2026 年新法的以《中华人民共和国增值税法》及配套公告为准。