创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税，填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》，并向税务机关纳税申报。单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报怎么办理？本篇按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：扣缴义务人主管税务机关 办理时限：即时办结 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 2 项，详见下文清单 事项分类：申报纳税-代收代缴、代扣代缴申报
一、什么情形要办
· 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税，填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》，并向税务机关纳税申报。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》——2份
- · 《个人所得税减免税事项报告表》——1份
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 2 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
填报数据
按当期实际经营数据填报对应申报表，核对销售额、税率（征收率）、税额、已预缴税款等关键栏次。
提交申报
提交后系统自动校验；校验通过的生成应缴税款信息，需要缴款的按提示完成缴款。
办结确认
即时办结；办结后在本渠道"我的办税—办结事项"中确认结果，并留存申报表存档。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 资料：税务机关提供“最多跑一次“服务。扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 实名：扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 期限：扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。 要点：创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 期限：创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按规定完成备案的30日内，向主管税务机关进行核算方式备案;未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。 期限：对选择按单一投资基金核算的合伙制创业投资企业，并已完成合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案的，在次年3月31日前，按规定向主管税务机关办理年度股权转让所得扣缴申报。 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报去哪里办？
扣缴义务人主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报多久能办完？
即时办结。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 2 项：《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴；《个人所得税减免税事项报告表》。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- > 本篇法条依据分两级：以下 3 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《中华人民共和国个人所得税法》第十条：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条：扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 设定依据（文号引用）
- · 《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（(财税〔2019〕8号)；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报"事项（2019-10-31 更新版）。
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一句话：单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报按"扣缴义务人主管税务机关—即时办结—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。