企业或者个人（以下统称申请人）可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）。中国税收居民身份证明的开具怎么办理？本篇按《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：主管税务机关 办理时限：自受理申请之日起7个工作日内办结（主管税务机关无法自行判定税收居民身份的除外） 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：《〈中国税收居民身份证明〉申请表》 事项分类：国际税收-国际税收证明开具
一、什么情形要办
· 企业或者个人（以下统称申请人）可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 《〈中国税收居民身份证明〉申请表》——1份
- 特定情形加报**
- · 以享受协定待遇目的申请的与拟享受协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料（1份）原件或者复印件，提交复印件的，应当在复印件上标注“与原件一致“以及原件存放处，加盖申请人印章或者由申请人签字。主管税务机关要求查验原件的，应报验原件。资料原件为外文文本的，应当同时提交相同格式的中文译本。申请人应当对中文译本的准确性和完整性负责，并在中文译本上加盖申请人印章或者由申请人签字。以非享受协定待遇目的申请的能证明申请目的真实性的有关材料，如政府监管部门等出具的需申请人提供《税收居民证明》的正式文书，或者有关法律依据、其他能证明申请目的真实性的材料等（1份）申请人为个人且在中国境内有住所的因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料（1份）申请人为个人且在中国境内无住所，而申请年度在中国境内累计居住天数满足居民个人相关规定的在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料（1份）申请人为中国总机构，需在《税收居民证明》备注栏体现其与境内、境外分支机构关系的总分机构登记注册资料（1份）申请人为境内个体工商户业主，需在《税收居民证明》备注栏体现业主与境内个体工商户关系的境内个体工商户登记注册资料（1份）申请人为境内个人独资企业投资人，需在《税收居民证明》备注栏体现投资人与境内个人独资企业关系的境内个人独资企业登记注册资料（1份）申请人为境内合伙企业合伙人，需在《税收居民证明》备注栏体现合伙人与境内合伙企业关系的境内合伙企业登记注册资料（1份）缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求需要特殊要求书面说明以及《税收居民证明》样式（1份）
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 1 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
提出申请
在对应模块选择要开具的证明/凭证种类、所属期间，填写用途（如招投标、贷款、上市）。
系统核对
系统自动调取入库税款、申报、欠税等信息进行核对。
获取结果
自受理申请之日起7个工作日内办结（主管税务机关无法自行判定税收居民身份的除外）；电子证明可自助下载打印，与纸质证明具有同等效力。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：申请人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 实名：申请人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 要点：中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请；境内个体工商户应当由其中国居民业主向境内个体工商户经营管理所在地主管税务机关提出申请；境内个人独资企业应当由其中国居民投资人向境内个人独资企业经营管理所在地主管税务机关提出申请；境内合伙企业应当由其中国居民合伙人向中国居民合伙人主管税务机关提出申请。 实名：主管税务机关无法自行判定税收居民身份，提交上级税务机关判定的，需要时可以要求申请人补充资料。相关附件收藏纠错纠错提交 要点：0 要点：二维码扫描你可能关注的换一换 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
中国税收居民身份证明的开具去哪里办？
主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
中国税收居民身份证明的开具多久能办完？
自受理申请之日起7个工作日内办结（主管税务机关无法自行判定税收居民身份的除外）。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 1 项：《〈中国税收居民身份证明〉申请表》。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
申请人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- 设定依据（文号引用）
- · 《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（（国家税务总局公告2025年第4号）第一条；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"中国税收居民身份证明的开具"事项（2019-10-31 更新版）。
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一句话：中国税收居民身份证明的开具按"主管税务机关—自受理申请之日起7个工作日内办结（主管税务机关无法自行判定税收居民身份的除外）—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。