出口退（免）税证明开具事项包括：代理出口货物证明开具、代理进口货物证明开具、出口货物退运已补税（未退税）证明开具、出口货物转内销证明开具、委托出口货物证明开具及中标证明通知书开具。出口退（免）税证明开具怎么办理？本篇按《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》、《国家税务总局关于发布〈市场采购贸易方式出口货物免税管理办法(试行)〉的公告》、《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：主管税务机关 办理时限：除《委托出口货物证明》开具即时办结外，其余事项税务机关应自受理之日起5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 3 项，详见下文清单 事项分类：出口退（免）税-出口退（免）税证明办理
一、什么情形要办
· 出口退（免）税证明开具事项包括：代理出口货物证明开具、代理进口货物证明开具、出口货物退运已补税（未退税）证明开具、出口货物转内销证明开具、委托出口货物证明开具及中标证明通知书开具。 · 代理出口货物证明开具受托方代理委托方企业出口业务后，需在自货物报关出口之日起至次年4月15日前向其主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并及时转交给委托方。逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。代理出口业务如发生在受托方被停止出口退税权期间的，按规定不予出具证明。 · 代理进口货物证明开具以双委托方式（生产企业进口料件、出口成品均委托出口企业办理）从事的进料加工业务，委托进口加工贸易料件，受托进口企业及时向其主管税务机关申请开具《代理进口货物证明》，并及时转交给委托方，委托方据此向其主管税务机关申请办理退（免）税相关业务。 · 委托出口货物证明开具委托出口货物属于国家取消出口退税的，委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，凭委托代理出口协议（复印件）向主管税务机关申请开具《委托出口货物证明》，对于委托出口货物不属于国家取消出口退税的，税务机关不予办理。 · 出口货物已补税/未退税证明开具出口货物报关离境、发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并携其到海关申请办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。 · 出口货物转内销证明开具外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》，并在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内作为进项税额的抵扣凭证使用。原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。 · 中标证明通知书开具利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构需在中标企业签订的供货合同生效后，向其所在地主管税务机关申请办理《中标证明通知书》。《中标证明通知书》是中标企业主管税务机关对中标企业销售中标机电产品申请退（免）税业务的审核内容之一。不属于规定范围的贷款机构和中标机电产品，不予办理。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 《代理出口货物证明申请表》及申报电子数据——1份
- · 代理出口协议复印件——1份
- · 委托方税务登记证件副本复印件——1份（2.代理进口货物证明开具：1《代理进口货物证明申请表》及申报电子数据1份2加工贸易手册复印件1份3代理进口协议复印件1份3.委托出口货物证明开具：1《委托出口货物证明》及申报电子数据1份2委托代理出口协议复印件1份4.出口货物已补税/未退税证明开具：1《出口货物已补税/未退税证明》及申报电子数据1份5.出口货物转内销证明开具：1《出口货物转内销证明申报表》及申报电子数据1份2内销货物发票（记账联）复印件1份外贸企业出口货物转内销时提供3计提销项税的记账凭证复印件1份外贸企业出口视同内销征税的货物时提供）
- 特定情形加报**
- · 国内采购货物出口转内销增值税专用发票（抵扣联）复印件（1份）进口货物出口转内销海关进口增值税专用缴款书复印件（1份）6.中标证明通知书开具：1《中标证明通知书》及中标设备清单表（4份）2财政部门《关于外国政府贷款备选项目的通知》或财政部门与项目的主管部门或政府签订的《关于××行（国际金融组织）贷款“××项目“转贷协议（或分贷协议、执行协议）》的复印件（1份）3中标项目不退税货物清单（1份）有以下情形的，还应提供相应材料贷款项目中属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品招标机构对分包合同出具的验证证明（1份）贷款项目中属于联合体中标招标机构对联合体协议出具的验证证明（1份）
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 3 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
提出申请
在对应模块选择要开具的证明/凭证种类、所属期间，填写用途（如招投标、贷款、上市）。
系统核对
系统自动调取入库税款、申报、欠税等信息进行核对。
获取结果
除《委托出口货物证明》开具即时办结外，其余事项税务机关应自受理之日起5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。；电子证明可自助下载打印，与纸质证明具有同等效力。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 实名：纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 资料：纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致“并签章。 资料：在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他单位出口的货物，不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。 资料：综服企业受中小企业委托代理出口的货物，由综服企业申请开具《代理出口货物证明》的,综服企业应在《代理出口货物证明申请表》“备注“栏内注明“WMZHFW“标识，委托企业申报退（免）税时不再提供纸质《代理出口货物证明》。 资料：出口企业或其他单位认为出口退税有关证明出具有误需要作废的，应向原出具证明的税务机关提申请作废已出具证明，并提供已出具的纸质证明全部联次。 资料：纳税人申请办理出口退（免）税备案、证明开具及退（免）税申报等事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过国际贸易“单一窗口“、电子税务局等信息系统等网上渠道，以影像化或者数字化方式提交。纳税人通过网上渠道提交相关电子数据、影像化或者数字化表单资料后，即可完成相关出口退（免）税事项的申请。原需报送的纸质表单资料，以及通过网上渠道提交的影像化或者数字化表单资料，纳税人应妥善留存备查。相关附件收藏纠错纠错提交 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
出口退（免）税证明开具去哪里办？
主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
出口退（免）税证明开具多久能办完？
除《委托出口货物证明》开具即时办结外，其余事项税务机关应自受理之日起5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 3 项：《代理出口货物证明申请表》及申报电子数据；代理出口协议复印件；委托方税务登记证件副本复印件。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- > 本篇法条依据分两级：以下 5 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
- 《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》第十一条：十一、委托出口的货物，委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，凭委托代理出口协议（复印件）向主管税务机关报送《委托出口货物证明》（附件4）及其电子数据。主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。受托方申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》第三条：三、委托出口的货物，除国家取消出口退税的货物外，委托方不再向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，此前未报送《委托出口货物证明》的不再报送；受托方申请开具《代理出口货物证明》时，不再提供委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》第四条：四、简化出口退（免）税证明开具（一）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，报送简并优化后的《代理出口货物证明申请表》（附件17），停止报送纸质的《委托出口货物证明》。（二）纳税人发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，报送简并优化后的《出口货物已补税/未退税证明》(附件18），停止报送《退运已补税（未退税）证明申请表》。主管税务机关按照下列规定在《出口货物已补税/未退税证明》上填写核实结果并反馈纳税人。1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。（三）纳税人需要作废出口退（免）税相关证明的，应向主管税务机关提出申请，并交回原出具的纸质证明。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》第四条：四、精简出口退（免）税报送资料（一）纳税人办理委托出口货物退（免）税申报时，停止报送代理出口协议副本、复印件。（二）纳税人办理融资租赁货物出口退（免）税备案和申报时，停止报送融资租赁合同原件，改为报送融资租赁合同复印件（复印件上应注明“与原件一致”并加盖企业印章)。（三）纳税人办理来料加工委托加工出口货物的免税核销手续时，停止报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。（四）纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，停止报送代理出口协议原件。（五）纳税人申请开具《代理进口货物证明》时，停止报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件。（六）纳税人申请开具《来料加工免税证明》时，停止报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件。（七）纳税人申请开具《出口货物转内销证明》时，停止报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件。对于本条所述停止报送的资料原件，纳税人应当妥善留存备查。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》第三条：三、利用国际金融组织或外国政府贷款通过国际招标建设的项目，招标单位向其所在地主管税务机关申请开具《中标证明通知书》时，应提供财政部门《关于外国政府贷款备选项目的通知》或财政部门与项目的主管部门或政府签订的《关于××行（国际金融组织）贷款“××项目”转贷协议（或分贷协议、执行协议）》的原件和注明有与原件一致字样的复印件（经主管税务机关审核原件与复印件一致后，原件退回），不再提供国家评标委员会《评标结果通知》。此前已提供国家评标委员会《评标结果通知》的，可按原规定办理《中标证明通知书》。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 设定依据（文号引用）
- · 《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（(国家税务总局公告2012年第24号)第十条；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- · 《国家税务总局关于发布〈市场采购贸易方式出口货物免税管理办法(试行)〉的公告》（(国家税务总局公告2015年第89号)第四条；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- · 《国家税务总局关于发布<启运港退(免)税管理办法(2018年12月28日修订)>的公告》（(国家税务总局公告2018年第66号)第十一条；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"出口退（免）税证明开具"事项（2023-05-30 更新版）。
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一句话：出口退（免）税证明开具按"主管税务机关—除《委托出口货物证明》开具即时办结外，其余事项税务机关应自受理之日起5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。