购进自用货物免退税申报事项包括输入特殊区域内生产企业耗用的水、电、气免退税申报和研发机构采购国产设备免退税申报。中华人民共和国境内其他地区销往横琴、平潭（以下简称区内）适用增值税和消费税退税政策的水、蒸汽、电力、燃气，视同出口，由区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税。运输企业购进符合条件的船舶，退还增值税，购进船舶运输企业的应退税额，为其购进船舶时支付的增值税额。享受购进自用货物免退税政策的出口企业，应在购进自用货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申请办理购进自用货物免退税的申报。购进自用货物免退税申报怎么办理？本篇按《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》、《国家税务总局关于修订〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》、《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：主管税务机关 办理时限：1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退(免)税手续。 2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退(免)税手续。 3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退(免)税手续。 4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退(免)税手续。 5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 2 项，详见下文清单 事项分类：出口退（免）税-出口退（免）税办理
一、什么情形要办
· 购进自用货物免退税申报事项包括输入特殊区域内生产企业耗用的水、电、气免退税申报和研发机构采购国产设备免退税申报。中华人民共和国境内其他地区销往横琴、平潭（以下简称区内）适用增值税和消费税退税政策的水、蒸汽、电力、燃气，视同出口，由区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税。运输企业购进符合条件的船舶，退还增值税，购进船舶运输企业的应退税额，为其购进船舶时支付的增值税额。享受购进自用货物免退税政策的出口企业，应在购进自用货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申请办理购进自用货物免退税的申报。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 《购进自用货物退税申报表》及电子数据——1份（国产设备退税申报填写《申报表》时，应在备注栏填写“科技开发、科学研究、教学设备）
- · 增值税专用发票（抵扣联）——1份
- 特定情形加报**
- · 购买水电气的特殊区域内的生产企业加盖银行印章的支付水、电、气费用的银行结算凭证（1份）横琴、平潭区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税经所在地的区管委会行业主管部门审核盖章的《水电气使用清单》（1份）研发机构采购国产设备退税采购国产设备合同复印件（1份）国际运输船舶退税船舶登记管理部门出具的表明船籍港为“中国洋浦港“的《船舶所有权登记证书》复印件（1份）运输企业及购进船舶从事国际运输和港澳台运输业务的证明文件。1.从事国际散装液体危险货物和旅客运输的，应提交有效的《国际船舶运输经营许可证》和《国际海上运输船舶备案证明书》复印件；2.从事国际集装箱和普通货物运输的，应提交有效的交通运输管理部门备案证明材料复印件;3.从事内地往返港澳散装液体危险货物和普通货物运输的，应提交有效的交通运输管理部门备案证明材料复印件;4.从事大陆与台湾地区间运输的，应提交有效的《台湾海峡两岸间水路运输许可证》和《台湾海峡两岸间船舶营运证》复印件。（1份）
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 2 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
填报数据
按当期实际经营数据填报对应申报表，核对销售额、税率（征收率）、税额、已预缴税款等关键栏次。
提交申报
提交后系统自动校验；校验通过的生成应缴税款信息，需要缴款的按提示完成缴款。
办结确认
1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退(免)税手续。
管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退(免)税手续。
管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退(免)税手续。
管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退(免)税手续。
对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。；办结后在本渠道"我的办税—办结事项"中确认结果，并留存申报表存档。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 实名：纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 资料：纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致“并签章。 资料：纳税人申请办理出口退（免）税备案、证明开具及退（免）税申报等事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过国际贸易“单一窗口“、电子税务局等信息系统等网上渠道，以影像化或者数字化方式提交。纳税人通过网上渠道提交相关电子数据、影像化或者数字化表单资料后，即可完成相关出口退（免）税事项的申请。原需报送的纸质表单资料，以及通过网上渠道提交的影像化或者数字化表单资料，纳税人应妥善留存备查。相关附件收藏纠错纠错提交 要点：0 要点：二维码扫描你可能关注的换一换 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
购进自用货物免退税申报去哪里办？
主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
购进自用货物免退税申报多久能办完？
1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退(免)税手续。 2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退(免)税手续。 3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退(免)税手续。 4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退(免)税手续。 5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 2 项：《购进自用货物退税申报表》及电子数据；增值税专用发票（抵扣联）。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- > 本篇法条依据分两级：以下 1 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
- 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》第二条：二、简化出口退（免）税报送资料（一）纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。（二）纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。该备案表由《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2018年第16号）发布。（三）生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》（附件1）和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》（附件2），停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件3）。（四）生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件4）。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件5）。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。（五）外贸企业以及横琴、平潭（以下简称区内）购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（附件6）和《外贸企业出口退税出口明细申报表》（附件7），停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。（六）纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》（附件8），停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。（七）纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》（附件9），停止报送《购进水电气退税申报表》。（八）纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（附件10）；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》（附件11）和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（附件12）。（九）纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》（附件13）；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》（附件14），停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 设定依据（文号引用）
- · 《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（（国家税务总局公告2012年第24号）第七条第（一）项；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- · 《国家税务总局关于修订〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》（（国家税务总局公告2023年第20号）第十二条；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
- · 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（（国家税务总局公告2022年第9号）；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"购进自用货物免退税申报"事项（2023-05-30 更新版）。
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一句话：购进自用货物免退税申报按"主管税务机关—1.管理类别为一类的出口企业在5个工作日内办结退(免)税手续。 2.管理类别为二类的出口企业在10个工作日内办结退(免)税手续。 3.管理类别为三类的出口企业在15个工作日内办结退(免)税手续。 4.管理类别为四类的出口企业在20个工作日内办结退(免)税手续。 5.对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。