科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授(获)奖的次月15日内向主管税务机关备案。科技成果转化暂不征收个人所得税备案怎么办理？本篇按《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。

先说结论

先说结论

办理机构：主管税务机关 办理时限：即时办结 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》 事项分类：信息报告-特殊事项报告

一、什么情形要办

· 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授(获)奖的次月15日内向主管税务机关备案

二、要报什么资料

要准备的材料
  • 必报资料**
  • · 《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》——2份

三、怎么办：渠道、流程与时限

跟着做
1

备齐资料

按上节清单逐项核对（共 1 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

2

登录渠道

首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

3

填报报告表

按事项要求填写报告表/备案表，涉及多页附件的按顺序上传或装订。

4

提交报送

线上提交或窗口递交，税务机关对报送信息的完整性和逻辑性进行审核。

5

办结确认

即时办结；留存受理回执或系统办结截图备查。

6

后续衔接

按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。

四、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异
个人转让住房增值税
2025-12-31 前旧口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的，免征增值税（北上广深另有差别规定）（财税〔2016〕36 号附件 3）
2026-01-01 起新口径个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 3% 的征收率全额缴纳增值税；购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税（财政部 税务总局公告 2025 年第 17 号，2026-01-01 施行，取代财税〔2016〕36 号附件 3 第五条第一款）
增值税计税期间与申报期限
2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）
2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）
多缴税款退还
2025-12-31 前旧口径纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息（《税收征收管理法》第五十一条）
2026-01-01 起新口径本条未作修改，现行有效：多缴税款退还的 3 年期限与加算银行同期存款利息规则继续适用；办理上已实现电子税务局在线申请、可先行抵缴欠税（《税收征收管理法》第五十一条，《税收征收管理法实施细则》第七十九条）

五、审核要点与易错点

注意避坑

资料：纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 期限：科研机构是指按中央机构编制委员会和国家科学技术委员会《关于科研事业单位机构设置审批事项的通知》(中编办发〔1997〕14号)的规定设置审批的自然科学研究事业单位机构;高等学校是指全日制普通高等学校(包括大学、专门学院和高等专科学校)。 资料：奖励单位需将技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。 要点：享受此项政策的科技人员必需是科研机构和高等学校的在编正式职工。 要点：在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按“利息、股息、红利所得“应税项目征收个人所得税。获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得“应税项目征收个人所得税，财产原值为零。相关附件收藏纠错纠错提交 要点：0 要点：二维码扫描你可能关注的换一换 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。

常见问题

科技成果转化暂不征收个人所得税备案去哪里办？

主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

科技成果转化暂不征收个人所得税备案多久能办完？

即时办结。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。

办这个事项收费吗？

不收费。

需要带什么资料？

共 1 项：《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》。

办完后还要注意什么？

按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。

最容易出错的地方是什么？

纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

法条依据

法条依据
  • > 本篇法条依据分两级：以下 1 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
  • 《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》第一条：一、关于“取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核”的后续管理按照《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕125号）和《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》（国税函〔2007〕833号）规定，将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授（获）奖的次月15日内向主管税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》（见附件1）。技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料由奖励单位留存备查。（已逐条核验本地法规库 ✓）
  • > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
  • > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"科技成果转化暂不征收个人所得税备案"事项（2019-10-31 更新版）。

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一句话：科技成果转化暂不征收个人所得税备案按"主管税务机关—即时办结—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。