环境信息不公开、治污资金不入造价、洋垃圾偷运进来：三条容易漏的罚则

生态环境信息不公开、污染防治资金不列入工程造价、境外废物偷运进境，这三件事看起来毫不相干，但它们在法典里是相邻的三条罚则。罚款从二万跨到五百万，跨度两百五十倍，是本节差距最大的一组。

⁠​‌​‌​​‌​‌‌‌​‌​‌​​‌‌‌​‌​​‌‌​‌‌‌​​‌​‌‌‌​‌​‌​‌​‌‌​​⁠

三条的共同点是：都不在常规的执法重点里，企业容易忽略，一旦被查往往是「顺手查出来的」。理解它们的构成，比记住罚款幅度更重要。

先看这几个要点

• 第一千一百一十条管信息公开：未公开或者不如实公开污染物排放信息、温室气体排放信息等生态环境信息，罚二万到二十万。
• 拒不改正的，责令限制生产、停产整治，并公告上述生态环境信息。公告是行政机关代为公开，不需要企业同意。
• 第一千一百一十一条管资金保障：建设单位未将污染防治所需资金列入工程造价，罚二万到十万。
• 拒不改正的，处十万到一百万，责令停产整治。这一档的跨度是十倍，跳得最猛。
• 第一千一百一十二条管输入端：将境外固体废物、放射性废物和被放射性污染的物品输入境内，责令退运，罚五十万到五百万。
• 退运的主体是海关；已经造成环境污染的，由省级以上生态环境主管部门责令进口者消除污染。
• 将境外废弃物运进管辖海域倾倒的，由海警机构责令改正，罚五十万到五百万。
• 三条的执法主体不同：信息公开和资金保障是生态环境主管部门，境外废物是海关和省级以上生态环境主管部门，海洋倾倒的是海警机构。
• 境外废物输入可能同时构成《刑法》第一百五十二条走私废物罪，行政罚款与刑事责任并行。
• 「等生态环境信息」是开放式表述，不止污染物排放信息和温室气体排放信息两类。

一、条文原文

二、信息公开：范围比想象中宽

第一千一百一十条的第一个问题是：什么信息要公开。

条文列了两类：「污染物排放信息」和「温室气体排放信息」，后面加「等生态环境信息」。这个「等」字把范围打开了。

结合第一编第九章「信息公开与公众参与」和相关的信息披露管理办法，实际需要公开的信息至少包括：

• 污染物排放种类、浓度、总量，以及超标情况；
• 污染防治设施的建设和运行情况；
• 温室气体排放量、排放源、核算方法；
• 建设项目环境影响评价文件及批复；
• 突发生态环境事件的应急处置情况；
• 行政处罚决定及整改情况；
• 碳排放配额清缴情况。

这个清单说明：信息公开不是「发个公告」那么简单。它是一套持续的报告义务，涉及数据、设施、事件、处罚、履约五个维度。

「不如实公开」是本条另一个违法形态。它比「未公开」更常见，也更难辩解。常见的不如实：只公开达标时段的数据、公开的排放量低于实际、公开的设施运行率虚高、公开的处罚信息不全。

三、代为公告：一种特殊的执行方式

第一千一百一十条有一个其他条款没有的后果：「并公告上述生态环境信息」。

这句话的意思是：企业不公开，行政机关代为公开。代为公开的内容是那条本该由企业公开的信息，公开的载体通常是主管部门的网站、政务平台或者媒体。

这种处理在行政法上的性质是「代履行」的一种变体。它的特点有三。

特点一，不需要企业同意，也不需要企业支付费用。 条文没有规定公告费用由企业承担，与第一千一百零九条「强制拆除所需费用由违法者承担」形成对比。这个差别是立法者的选择：公开信息是行政机关的职责之一，代为公开的成本由财政承担。

特点二，公告本身是一种声誉制裁。 由主管部门代为公告「某企业未依法公开环境信息」，比罚款更能影响企业声誉。这一层的实际威慑往往大于十万的罚款。

特点三，公告的前提是拒不改正。 先责令改正，企业逾期不改，才代为公告。没有责令改正的前置，不能直接公告。

实务中这一条用得不多，因为绝大多数企业在责令改正后都会补公开。但它的存在对大型企业、上市公司有明显的约束力——环境信息被主管部门代为公告，会直接影响 ESG 评级和融资。

四、污染防治资金列入造价：一条容易被忽略的义务

第一千一百一十一条是本节最特殊的一条。它管的不是排放，不是设施，而是钱。

条文的义务是：建设单位应当将污染防治所需资金列入工程造价。

这条义务的来源是环评制度的内在要求。环评报告要论证防治措施的可行性，可行性包括技术可行和经济可行。经济可行的前提是这笔钱有着落。所以环评批复里通常会写明环保投资估算。这一条把这个要求上升为独立的罚则。

三层理解。

第一层，义务主体是建设单位。 不是施工单位，不是设计单位。建设单位在编制工程造价时，要把污染防治资金单独列出来。

第二层，「污染防治所需资金」的范围。 包括：设施的建设费用、设备购置费、安装费、调试费、监测设备费、验收费用、运行维护的初期费用。范围以环评批复的环保投资估算为基准。

第三层，违法形态是「未列入」。 不是「列了但不够」，而是「没列」。实务中常见的形态：把环保设施的费用混在主体工程里，不单列；把环保投资估算写得极低，明显不足以覆盖设施；干脆不写环保投资章节。

这条的罚则是二万到十万，看起来不重。但拒不改正的，跳到十万到一百万，还加责令停产整治。这个十倍的跳跃值得注意——它说明立法者把「资金保障」看作实质性问题，不是形式问题。

五、境外废物输入：本节最重的一条

第一千一百一十二条的罚款是五十万到五百万，十倍跨度，是本节最高。这个量级反映的是这类行为的性质：它不是「超标排放」那种经营中的违法，而是把境外的污染风险转嫁进来。

条文的结构值得拆开。

第一款，输入境内的三类物。 固体废物、放射性废物、被放射性污染的物品。三类并列，罚则相同。

执法主体是海关。 责令退运、罚款，都由海关作出。这是因为输入行为发生在口岸，海关是第一道关口。

已经非法入境的，程序不同。 由省级以上人民政府生态环境主管部门依法向海关提出处理意见，由海关按前述规定处理。这里出现了一个「提意见」的机制——生态环境部门发现已经入境的境外废物，不能直接罚，要向海关提出处理意见，由海关作出处罚。

造成环境污染的，另有责任。 由省级以上生态环境主管部门责令进口者消除污染。这是独立的责令，与退运、罚款并列。

第二款，海洋倾倒。 将境外废弃物运进我国管辖海域倾倒的，由海警机构责令改正，罚五十万到五百万。主体是海警，因为行为发生在海上。

三处主体分工很清楚：口岸环节归海关，陆域污染归省级以上生态环境部门，海上倾倒归海警。

六、与走私废物罪的衔接

境外废物输入，行政上是罚款加退运，刑事上可能构成走私废物罪。

《刑法》第一百五十二条规定：逃避海关监管，将境外固体废物、液态废物、气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

两罪的分界在「逃避海关监管」与「情节严重」。行政违法的典型形态是：申报了但不符合标准、许可证过期、夹带。刑事犯罪的典型形态是：伪报品名、藏匿、绕关走私。

「情节严重」的标准按司法解释，通常看数量：走私废物达到一定吨数即构成。

还有一层要注意：固体废物鉴别。 很多案件争的是「这到底是原料还是废物」。伪报成原料的废物，一旦鉴别为废物，就落入本条。鉴别的依据是《固体废物鉴别标准通则》，看的是物质的用途、状态、有害成分，不看合同怎么写的。

七、三条的共同特征：都不在常规检查清单上

这三条有一个共同点：都不是日常执法的主要内容，往往是在其他检查中「顺手发现」的。

信息公开通常在企业被处罚后被核查——处罚信息该不该公开、公开得全不全。或者在企业上市、融资尽职调查时被关注。

资金列入造价通常在项目审计、竣工验收、环评复核时被发现。审计发现环保投资与批复差距大，就会追问资金有没有列入造价。

境外废物通常在口岸查验、固体废物鉴别、群众举报时被发现。

这个特征对企业的启示是：这三条的风险不来自主动执法，而来自「被牵连」。企业在应对其他案件时，要预判这三条会不会被顺手查出来。

八、要件与举证

举证上有两处关键。

第一处，信息公开的「应当公开」范围。 企业最有效的抗辩是「这类信息不属于法定公开范围」。判断依据是法典第一编第九章、排污许可管理条例、企业环境信息依法披露管理办法。企业要拿出具体依据证明某类信息不在范围内。

第二处，境外废物的「废物」属性。 这是全案的核心。鉴别结论一旦确定为废物，案件基本成立；鉴别为原料，案件推翻。企业可以申请重新鉴别，也可以就鉴别方法、取样程序提出异议。

九、边界与不适用

不适用于依法豁免公开的信息。 涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息，可以依法不予公开。但豁免要申请、要说明理由，不能自行决定不公开。

不适用于不承担信息公开义务的主体。 信息公开义务的主体是重点排污单位、实施强制性清洁生产审核的企业、符合条件的上市公司等。不属于这些范围的企业，不承担本条的公开义务。

资金未列入造价不等于资金没花。 企业实际投入了环保设施，但造价文件里没有单列，形式上违反本条，可以主张已实际履行、请求从轻。这个抗辩在实务中常能奏效，因为本条的立法目的是保障资金到位。

不适用于境内废物转移。 本条管「境外」输入。境内跨省转移固体废物的，适用其他条款（包括第一千零七十条、第一千零七十一条的连带责任）。

不适用于合法的进口原料。 经鉴别属于原料、符合国家标准的进口物，不构成本条。判断依据是鉴别结论，不是品名。

退运不免除罚款。 责令退运与罚款是并处的，不是替代关系。退运了照样罚。

本条的罚款不影响民事赔偿与生态环境损害赔偿。 造成环境污染的，进口者要承担消除污染的责任，还要承担损害赔偿责任。

十、三条罚则最常被牵连进来的三个场景

这三条很少被单独立案，多数是被别的程序「带出来」的。三个场景最常见。

场景一，企业上市或者融资的尽职调查。 中介机构核查环境合规时，会调取三类材料：行政处罚记录、环境信息公开记录、建设项目环保投资。信息公开不全、造价文件里没有环保投资科目，都会成为尽调的问题项，直接影响发行或者授信。这个场景下，企业面对的不是罚款，是交易受阻——压力反而更大。

场景二，建设项目审计与竣工验收复核。 审计部门核对工程决算时，会把环保投资与环评批复的估算做比对。差额过大，会追问两件事：资金有没有列入造价，实际有没有投入。前一个问题落在第一千一百一十一条，后一个问题可能牵出未落实对策措施（第一千零九十九条）或者三同时违法（第一千一百条）。

场景三，进口报关与固体废物鉴别。 海关对申报为原料的进口物做查验，一旦启动鉴别程序，案件就进入刑事与行政的分岔口。这个场景下，企业最需要的是在鉴别阶段就介入——鉴别结论是整个案件的地基，等结论出来再辩就晚了。

三个场景有一个共同规律：发现渠道不是环境执法，而是别的监管程序。 所以应对策略也不同——不是准备申辩，而是提前把这三块材料做规范。

具体到动作，三件事。

第一，建立环境信息公开台账。按年度列出应当公开的信息类别、公开时间、公开平台、留存截图。这一本台账在尽调时就是最好的答复。

第二，造价文件里单列环保投资科目。金额按环评批复的估算填，实际变化要在决算说明里解释。这是零成本动作，能挡掉一整类问题。

第三，进口物建立鉴别预判机制。对可能被认定为废物的品类，提前做第三方鉴别，留存鉴别报告。报关时随附，可以大幅降低被启动鉴别的概率。

十一、境外废物案件的三个技术争点

这类案件的胜负几乎都压在技术争点上。三个反复出现。

争点一，鉴别取样的代表性。 一批进口物往往几十个集装箱，取样只取其中几个。取样点怎么选、取多少、如何缩分，直接影响结论的代表性。企业可以要求说明取样方案，就取样未覆盖的批次主张结论不适用于全部货物。这是最有效的技术抗辩之一。

争点二，鉴别标准的选择。 固体废物鉴别依据《固体废物鉴别标准通则》，判断要素包括来源、用途、加工工艺、有害成分、是否符合产品质量标准。同一批货物，按「是否有利用价值」判断与按「是否符合标准」判断，结论可能相反。企业可以主张应优先适用产品质量标准，因为进口合同、质检报告、下游用途都能证明它是原料。

争点三，利用过程的污染风险。 鉴别中有一个重要维度：该物质在利用过程中是否会产生严重污染。如果利用工艺成熟、污染防治措施完备，倾向于认定为原料；如果利用方式粗放、次生污染严重，倾向于认定为废物。这一层需要用工艺说明、下游企业的环保手续来证明。

三个争点之外，还有一条程序性抗辩值得注意：鉴别机构的资质与程序。鉴别应由有资质的机构按规范进行，出具鉴别报告。程序不合规的鉴别结论，在行政复议和诉讼中容易被推翻。

还有一层常被忽略的成本，是滞港费用的分担。涉案货物一旦被责令退运，集装箱在港区的堆存费、制冷费、监管作业费按日累计，往往在案件走完复议、诉讼之前就已经超过货值本身。这部分损失能否向境外发货人追偿，取决于合同里的质量条款和索赔期限；能否向执法机关主张，则要看扣留程序是否合法、处理是否及时。实务中不少企业赢了实体争议、却输在时间上——所以在启动抗辩的同时，就应当同步评估退运与转口处置的方案，把货物尽早处置掉，而不是把它当成谈判的筹码压到最后。这一层判断，往往比法条本身更影响最终损益。

十二、给实务的三句话

第一句给重点排污单位：信息公开不是一年发一次公告，是持续的报告义务。数据、设施、事件、处罚、履约五个维度都要覆盖。主管部门代为公告的声誉损失，往往大于二十万的罚款。

第二句给建设单位：把环保投资在造价里单列出来，是一个几乎零成本的动作。不单列的后果是二万到十万，拒不改正跳到十万到一百万还停产整治。这笔账不值得算错。

第三句给进口企业：进口物是不是废物，不看合同怎么写，看鉴别结论。伪报品名的行政后果是五十万到五百万加退运，刑事后果是走私废物罪。这条线不要碰。

延伸阅读

• 排污许可管理：谁必须领证、证上写什么、无证和超证各罚多少：信息公开义务的来源
• 环保举报与排污许可：企业排污的合规边界在哪里：公众监督与信息获取
• 排污许可证怎么办：重点管理、简化管理、登记表三档：许可环节的义务清单
• 无证排污被责令停产停业：企业不服怎么办：停产整治的救济路径
• 委托处置废物出问题，委托方和受托方连带：固体废物连带责任怎么划：境内废物转移的连带责任
• 环评怎么办：报告书、报告表、登记表分三条路：环保投资估算的编制
• 走私废物罪：第一百五十二条的构成
• 标签：生态环境法典｜固体废物｜排污许可｜责令停产整治｜没收违法所得
• 法规：《中华人民共和国生态环境法典》｜《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》｜《中华人民共和国刑法》｜《排污许可管理条例》
• 指南：行政处罚应对
• 流程：环境污染损害赔偿全流程｜刑事报案流程
• 文书：行政处罚申辩书
• 分类：法条深读｜行政处罚
• 证据：环境污染受损证据清单
• 案例：企业排污构成污染环境罪的边界
• 合同：环境污染责任保险与生态修复赔付服务合同
• 词条：行政处罚｜行政处罚决定
• 问答：噪声、油烟与环境污染维权
• 专题：行政诉讼专题
• 律师：赵跃律师
• 工具：诉讼期限与时效计算器

本文基于《中华人民共和国生态环境法典》第一千零七十条、第一千零七十一条、第一千一百一十条、第一千一百一十一条、第一千一百一十二条，《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》，《中华人民共和国刑法》第一百五十二条，《排污许可管理条例》撰写，核对日期 2026 年 10 月。个案中固体废物鉴别结论与信息公开范围的认定，请以鉴别报告、披露管理办法与地方执法口径为准。本文不构成正式法律意见。