转让股权要交哪些税？个人股东要缴百分之二十的个人所得税和万分之五的印花税，法人股东的转让所得并入企业所得税，印花税双方都要缴。股权转让谈价格、办变更时，税务是最容易踩坑的环节：有人以为平价转让不用缴税，有人不知道受让方还背着代扣代缴的义务，也有人卡在"先税后证"上办不了变更登记。本文把个人股东和法人股东的税负分开讲清。
先说结论
① 个人转让股权属于财产转让所得，适用百分之二十的比例税率，按转让收入减去原值和合理费用计税。 ② 个人股权转让的受让方是扣缴义务人，办变更登记前要先完税，即"先税后证"。 ③ 法人股东转让股权的所得并入企业所得税应纳税所得额，基础税率百分之二十五，税收优惠另算。 ④ 股权转让书据属于产权转移书据，双方都要按万分之五缴纳印花税。 ⑤ 低价、平价转让可能被税务机关核定征收，定价要有依据。
个人股东：百分之二十个人所得税
- 《中华人民共和国个人所得税法》第三条（第 3 项节选）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人转让股权，应纳税所得额等于股权转让收入减去股权原值减去合理费用。例如原值一百万元、转让价三百万元、中介费等合理费用五万元，应纳税所得额就是一百九十五万元，乘以百分之二十，应缴个人所得税三十九万元。原值凭证很重要：当初的出资凭证、增资协议、完税记录都要留好，报不出原值的，税务机关可以按方法核定。
特别要注意两点。一是扣缴义务在受让方：个人受让股权的，受让人是个人所得税的扣缴义务人，应当在支付款项时代扣代缴；没扣缴的，税务机关可以向受让人追缴。二是"先税后证"：到市场监管部门办理股权变更登记前，要先完成纳税申报，拿不到完税凭证，变更登记就办不下去。
法人股东：并入企业所得税
法人股东转让股权，取得的转让所得要并入当期应纳税所得额，按企业所得税的税率缴纳，一般企业基础税率是百分之二十五，符合小型微利企业等优惠条件的另按优惠计算。与个人股东不同，法人股东的股权转让所得税不存在单独的百分之二十比例税率，而是全年利润汇总计税；转让亏损还可以与当年其他所得合并弥补。此外，法人股东留存收益对应的部分不享受免税待遇，转让定价中包含的未分配利润不能像分红那样免所得税，这也是筹划时容易忽略的差异。
印花税：双方都要缴
- 《中华人民共和国印花税法》第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
股权转让书据列在《印花税税目税率表》的产权转移书据税目下，按价款的万分之五缴纳，转让方和受让方双方都是纳税人。例如转让价款五百万元，双方各缴印花税二千五百元。金额虽小，但这是刚性税种，疏漏了照样要补税加滞纳金。
低价、平价转让的税务风险
申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定转让收入。常见的核定参照是同等条件下股东按持股比例可转让的净资产份额。平价或低价转让想站得住脚，要有正当理由并能举证，例如能证明公司净资产中包含土地使用权、房屋、知识产权等占比高而作价合理的，或转让给近亲属等符合规定情形的。拿不出理由硬报低价，不仅会被核定补税，还可能产生滞纳金。
办理流程与顺序
签订股权转让协议，明确价款、支付方式与办理变更的时间安排。
受让方核对原值凭证与计税依据，按"先税后证"的要求完成个人所得税、印花税申报缴纳。
凭完税凭证到登记机关办理股权变更登记，同步更新股东名册和章程。
留存协议、完税凭证、原值证明等全套资料备查。
股权转让除了税务，还有其他股东优先购买权等程序问题，可参考股权转让需要经过其他股东同意吗？和有限责任公司股东对外转让股权，其他股东有优先购买权吗？。如果是出资期限没届满就转让，原股东还可能背负债务风险，见出资期限没到就转让股权，原股东还要担责吗。
常见问题
平价转让给自己的亲属，要缴个人所得税吗？
转让给配偶、父母、子女等特定近亲属的，转让收入明显偏低可视为有正当理由，但仍应按规定申报；未来亲属再对外转让时，原值按取得成本衔接计算。
受让方没代扣税款，税务机关会找谁？
纳税义务人是转让方，扣缴义务是受让方。转让方未缴的，税务机关向转让方追缴；受让方应扣未扣的，也要承担相应责任。
法人股东转让股权有单独的优惠税率吗？
没有。转让所得并入企业所得税统一计税，能否享受低税率取决于企业自身的性质和优惠条件，而不是股权转让本身。
没拿到转让款也要缴税吗？
协议生效、完成变更后申报义务即产生，分期付款不影响纳税义务，一般在办理变更登记前完成申报缴纳。
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