非货币出资在税法上不是“把东西放进公司”一个动作，而是拆成两步：先把资产转让给公司，再以转让所得价款出资。个人股东按财产转让所得缴 20% 个税，企业股东按公允价值视同销售缴企业所得税；房产入股还额外涉及契税、土地增值税和增值税。评估价定在哪里，直接决定税基和出资责任。
一、两步法：先转让，再出资
个人以房产、知识产权、股权等非货币资产出资，税法按“财产转让”处理：
- 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第五项财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
收入额按评估作价确定，原值是资产的历史成本，合理费用是评估费、税费、中介费。余额乘 20%。
企业股东的逻辑相同，但税种换成企业所得税：
- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
- 前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。
而且明确视同销售：
- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
所以“我只是把房子转到公司名下，没有收钱”这句话，在税务上不成立。评估价就是交易价格，增值部分就是要交税的部分。
二、房产入股：四道税，一道在承受方
房产入股是最容易漏算的，因为税不都落在出资人头上：
- 契税：承受土地、房屋权属的公司是纳税人。契税法明确把作价投资纳入征税范围：
- 《中华人民共和国契税法》第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。
- 前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
- 以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
- 土地增值税：以房产、土地使用权作价入股，属于转让国有土地使用权、地上建筑物，原则上在征税范围内；企业改制重组有暂不征的优惠，但条件严格，需要按现行规定判断，不能默认适用。
- 增值税：不动产、土地使用权投资，按现行增值税规定视同销售，可能产生销项税；个人转让自建或购买的住房，另有免税或差额征收的现行政策。
- 印花税：产权转移书据按现行税目税率贴花，出资协议、权属转移合同都可能被纳入。
出资人一侧还要算个人所得税或企业所得税。四项加起来，税负可能接近甚至超过评估增值的一半，方案设计时必须先算总账。
三、知识产权入股：能不能递延，看是不是“技术成果”
知识产权分两类，税务待遇不同：
- 技术成果（专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等）：现行规定允许选择递延纳税，即投资入股当期暂不缴个税，递延到转让股权时按财产转让所得计税。需要符合条件并按规定备案。
- 非技术成果（商标权、商誉、普通著作权等）：一般不适用递延，按评估价减原值在当期缴 20% 个税。
增值税方面，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权等无形资产，按现行增值税规定处理，通常适用 6% 税率（小规模纳税人按征收率），个人转让著作权等另有免税规定。
递延不是“不交”，是把纳税时点推到转让股权。递延期间转让部分股权的，按比例结转；注销、清算的，未结转部分可能一次性确认。
四、公司法的两道红线：评估与过户
- 《中华人民共和国公司法》第四十八条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
- 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
评估不是“走形式”，是法定义务。而且财产权要真正转移：
- 《中华人民共和国公司法》第四十九条股东应当按期足额缴纳公司章程规定的各自所认缴的出资额。
- 股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
- 股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任。
房产要过户登记，知识产权要办理著录项目变更，股权要办理股东名册和工商变更。只签协议、不过户，出资义务没有履行完毕。
五、评估价的两头风险
评估过高：出资人当期多缴个税/企业所得税；公司资产虚增，未来折旧摊销被纳税调整；公司不能清偿债务时，其他设立股东可能在出资不足范围内承担连带责任。
评估过低：税务机关可以按公允价值核定，补税加滞纳金；公司实际收到的资产低于认缴额，出资人要被要求补足，设立时的其他股东承担连带责任。
合理的做法是找有资质的评估机构，用市场法、收益法、成本法交叉验证，评估报告要能解释参数来源。关联交易背景下的评估，还要准备可比交易资料。
六、办理顺序
定资产、定权属：确认资产可估价、可转让，排除法律禁止出资的财产（如设定担保且未解除的财产）。
做评估：委托有资质机构出具评估报告，注明评估基准日、方法、参数；关联方交易的，补充公允性说明。
算总税负：个人算 20% 个税，企业算视同销售所得；房产加算契税、土地增值税、增值税、印花税；技术成果判断能否递延。
开股东会、改章程：明确出资方式、评估价、出资期限，其他股东书面确认。
办理权属转移：房产过户、知识产权变更、股权变更登记；取得转移凭证。
申报纳税：个人股东由公司代扣或自行申报，符合递延或分期的按规定备案；企业股东在年度申报中做视同销售调整。
七、五个误区
- “资产没卖，只是入股，不用交税”：错。税法按转让处理，评估价就是收入。
- “房产入股的契税由出资人交”：错。契税纳税人是承受方，即接受出资的公司。
- “知识产权入股都能递延纳税”：错。只有符合条件的技术成果可以，商标、商誉通常不行。
- “评估价可以随便定，反正内部说了算”：错。明显偏离公允价值的，税务机关可以核定，公司登记机关和债权人也可能追责。
- “签了出资协议就算出资到位”：错。非货币出资必须办理财产权转移手续，否则出资义务未履行。
八、问答
非货币出资的税，核心是“评估价”和“权属转移”两个动作。出资形式和要求，见公司可以用实物、技术出资吗？非货币出资的要求；出资不实的责任，见股东出资不实要承担什么责任？；房产转移的契税承担，见契税到底谁交：合同写「税费买方全包」有效吗。
以上内容为一般性法律知识分享，不构成正式法律意见；具体案件请结合证据情况咨询执业律师。