本文为普法内容，不构成正式法律意见；金额与期限均为一般性参考区间，请以个案证据与最新法律为准。

纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关进行受理、调查、处理和结果反馈。纳税服务投诉处理怎么办？本篇按《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。

先说结论

办理机构：各级税务机关 办理时限：1.属于下列情形的，即时办结：（1）纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；（2）一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。 2.属于下列情形的，自受理之日起3个工作日内办结（1）纳税人认为税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；（2）自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉；（3）自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；（4）涉及其他重大政策落实的服务投诉。 3.对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。 4.因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。 收费标准：不收费 办理渠道：办税服务厅（场所） 报送材料：共 2 项，详见下文清单 事项分类：纳税服务投诉-纳税服务投诉

一、什么情形要办

· 纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关进行受理、调查、处理和结果反馈。

二、要报什么资料

要准备的材料

必报资料**
· 纳税人通过口头或书面形式提供以下内容：（1）被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位；（
· ）投诉请求、主要事实、理由。——1份
特定情形加报**
· 实名投诉纳税人投诉人的姓名（名称）、有效联系方式（1份）

三、怎么办：渠道、流程与时限

跟着做

备齐资料

按上节清单逐项核对（共 2 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

登录渠道

首选电子税务局或办税服务厅线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

提交申请

线上提交或窗口递交申请信息与附报资料。

税务机关办理

主管税务机关受理、审核，符合条件且资料齐全的予以办结。

办结反馈

1.属于下列情形的，即时办结：

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；

（2）一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。

属于下列情形的，自受理之日起3个工作日内办结

（1）纳税人认为税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；

（2）自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉；

（3）自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；

（4）涉及其他重大政策落实的服务投诉。

对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。

因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。；留存办理结果备查。

后续衔接

按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。

四、新旧法差异（2026 口径对照）

新旧法差异

税收完税证明等证明开具

2025-12-31 前旧口径纳税人需要完税证明的，向主管税务机关申请开具纸质《税收完税证明》

2026-01-01 起新口径证明开具全面电子化：可通过电子税务局自助开具、下载、打印；《税收完税证明》《个人所得税纳税记录》《无欠税证明》等均已支持线上开具，电子证明与纸质证明具有同等效力；个人所得税纳税记录还可通过个人所得税 App 自助开具（《税收票证管理办法》及税务总局证明开具相关规定）

增值税计税期间与申报期限

2025-12-31 前旧口径增值税的计税期间为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款（《增值税暂行条例》第二十三条）

2026-01-01 起新口径计税期间为十日、十五日、一个月或者一个季度，取消了 1 日、3 日、5 日；以十日、十五日为计税期间的，自期满之日起 5 日内预缴税款。以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起 15 日内申报纳税。季度计税仅限小规模纳税人和银行、财务公司、信托公司、信用社（《增值税法》第三十条、第三十一条，《增值税法实施条例》第四十三条）

多缴税款退还

2025-12-31 前旧口径纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息（《税收征收管理法》第五十一条）

2026-01-01 起新口径本条未作修改，现行有效：多缴税款退还的 3 年期限与加算银行同期存款利息规则继续适用；办理上已实现电子税务局在线申请、可先行抵缴欠税（《税收征收管理法》第五十一条，《税收征收管理法实施细则》第七十九条）

五、审核要点与易错点

注意避坑

要点：纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。要点：纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况，不得隐瞒、捏造、歪曲事实，不得侵害他人合法权益。要点：纳税人通过电话或者当面方式提出投诉的，税务机关在告知纳税人的情况下可以对投诉内容进行录音或者录像。要点：投诉人捏造事实、恶意投诉，或者干扰和影响正常工作秩序，对税务机关、税务人员造成负面影响的，投诉人应依法承担相应责任。相关附件收藏纠错纠错提交要点：0 要点：二维码扫描你可能关注的换一换 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。

常见问题

纳税服务投诉处理去哪里办？

各级税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。

纳税服务投诉处理多久能办完？

1.属于下列情形的，即时办结：（1）纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；（2）一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。 2.属于下列情形的，自受理之日起3个工作日内办结（1）纳税人认为税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；（2）自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉；（3）自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；（4）涉及其他重大政策落实的服务投诉。 3.对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。 4.因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日，同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。

办这个事项收费吗？

不收费。

需要带什么资料？

共 2 项：纳税人通过口头或书面形式提供以下内容：（1）被投诉单；）投诉请求、主要事实、理由。。

办完后还要注意什么？

按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。

最容易出错的地方是什么？

纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。

法条依据

设定依据（文号引用）
· 《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》（(国家税务总局公告2019年第27号)；该文件暂未收录本地法规库，本篇仅列明设定依据，不引用原文）
> 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
> ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"纳税服务投诉处理"事项（2019-10-31 更新版）。

纳税服务投诉处理怎么办？（操作指南 T194）