“一照一码““两证整合“以外的纳税人发生以下情形的，向主管税务机关办理注销税务登记：。注销税务登记（适用于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人）怎么办理？本篇按《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务登记管理办法》梳理办理条件、所需材料、办理渠道与时限，并附2026 年新旧口径差异与相关事项内链，供办税人员对照操作。
先说结论
办理机构：主管税务机关 办理时限：增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。 税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。 收费标准：不收费 办理渠道：电子税务局、办税服务厅（场所） 报送材料：共 2 项，详见下文清单 事项分类：清税注销-税务注销
一、什么情形要办
· “一照一码““两证整合“以外的纳税人发生以下情形的，向主管税务机关办理注销税务登记： · 因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。 · 按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。 · 被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 · 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。 · 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。 · 非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。
二、要报什么资料
- 必报资料**
- · 《注销税务登记申请审批表》——2份
- · 经办人身份证件原件——1份（查验后退回）
- 特定情形加报**
- · 上级主管、董事会决议注销上级主管部门批复文件或董事会决议复印件（1份）已实行实名办税的纳税人，可取消报送境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件（1份）已实行实名办税的纳税人，可取消报送被市场监督管理机关吊销营业执照市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件（1份）已实行实名办税的纳税人，可取消报送办理税务登记、临时税务登记的纳税人税务登记证件和其他税务证件（1份）已实行实名办税的纳税人，可取消报送
三、怎么办：渠道、流程与时限
备齐资料
按上节清单逐项核对（共 2 项），需要提交纸质件的提前复印；使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
登录渠道
首选 电子税务局 线上办理；线上无法办结或属于特殊情形的，到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
提交申请
线上提交或窗口递交申请信息与附报资料。
税务机关确认
主管税务机关对信息进行确认、比对，必要时开展实地核实。
办结生效
增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。
税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。；办理结果在系统中生效并可查询。
后续衔接
按税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报内容按期办理相关税种的纳税申报；本事项涉及的资料按规定年限留存备查。
四、新旧法差异（2026 口径对照）
五、审核要点与易错点
资料：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 要点：文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心“栏目查询下载或到办税服务厅领取。 实名：纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 资料：纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致“并签章。 实名：经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件等资料。 注销：纳税人申报办理注销税务登记，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中： 注销：企业所得税纳税人办理注销税务登记，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 注销：纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算。 ★ 2026 新口径提示：涉及增值税的申报期限、起征点与进项抵扣，自 2026-01-01《中华人民共和国增值税法》施行后按新口径执行，详见下文"新旧法差异"小节。
常见问题
注销税务登记（适用于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人）去哪里办？
主管税务机关。可优先选择电子税务局线上办理；也可到主管税务机关办税服务厅窗口办理。
注销税务登记（适用于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人）多久能办完？
增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。 税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。。线上提交且资料齐全、符合法定形式的，一般可即时办结。
办这个事项收费吗？
不收费。
需要带什么资料？
共 2 项：《注销税务登记申请审批表》；经办人身份证件原件。
办完后还要注意什么？
按税务机关确定的申报期限按期申报；涉及增值税一般纳税人登记、发票领用等关联事项的，按对应指南另行办理（见文末相关事项内链）。
最容易出错的地方是什么？
纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
法条依据
- > 本篇法条依据分两级：以下 2 条已与本地法规库全文逐条核对（标注 ✓）；其余为文号/章节级引用，只列依据、不摘原文。
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（已逐条核验本地法规库 ✓）
- 设定依据（文号引用）
- · 《税务登记管理办法》（(国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改)第五章；本地库已收录该文件，本条为章节级或公告式引用，未逐条摘录原文）
- > 以上法条已逐条与本地法规库全文核对，条文内容一致；引文中"……"为省略部分，全文见本地法规库。
- > ★说明：申请条件、材料清单、办理渠道与时限，源自 12366 办税指南"注销税务登记（适用于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人）"事项（2023-05-30 更新版）。
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一句话：注销税务登记（适用于“一照一码”“两证整合”以外的纳税人）按"主管税务机关—增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。 税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。—不收费"办理，资料齐、走线上、按期申报即可。