经济补偿金要不要交个税？怎么算、哪些能免税——先给结论。经济补偿金是补偿性质的收入，不是一般的工资奖金。按国家统一规定标准、属于补偿性质的部分，免征个人所得税；明显超出标准、带有额外收入性质的部分，才按规定计税。所以大多数人按法定标准拿到的经济补偿金，通常不用缴税；具体能不能免、超出部分怎么算，以税务机关的口径为准。
一、经济补偿金为什么和工资的个税不一样？
结论：它是对失去工作岗位的补偿，性质上不是「挣来的收入」。
经济补偿金，是用人单位在解除或者终止劳动合同时，依法向劳动者支付的一笔补偿。它补偿的是劳动者丢掉工作、需要重新找工作这段时间的损失，性质上更接近「补偿」而不是「劳动报酬」。正因为性质特殊，个税上对它也有专门处理——属于补偿性质、符合国家统一规定标准的部分，不计入征税范围。
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条
- 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
- （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
- （二）国债和国家发行的金融债券利息；
- （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
- （四）福利费、抚恤金、救济金；
- （五）保险赔款；
- （六）军人的转业费、复员费、退役金；
- （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
- （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
- （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
- （十）国务院规定的其他免税所得。
- 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
可以看出，免税所得里包含了一批「补偿、抚恤、救济」性质的款项。经济补偿金的免税处理正是沿着这个思路：属于补偿性质、按规定标准发放的部分，不征税。
二、哪些情形下能拿到经济补偿金？
结论：不是所有离职都有补偿，得看是否符合法定情形。
很多人一离职就以为有补偿金，其实要先看是否符合法律规定的那些情形——只有符合法定情形，用人单位才「应当」支付经济补偿。
- 《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条
- 第四十六条 有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：
- （一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；
- （二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的；
- （三）用人单位依照本法第四十条规定解除劳动合同的；
- （四）用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的；
- （五）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，依照本法第四十四条第一项规定终止固定期限劳动合同的；
- （六）依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的；
- （七）法律、行政法规规定的其他情形。
能不能拿到补偿、属不属于上述情形，是谈个税的前提。如果本来就不该有补偿，就不存在免税一说；如果属于法定情形，用人单位支付的这笔钱才叫经济补偿金，也才谈得上免不免税。
三、经济补偿金怎么算？
结论：按在本单位的工作年限、结合月工资计算，具体折算规则以法律规定为准。
经济补偿金的计算，通常看两个因素：在本单位干了多久，以及离职前的月工资水平。法律对不足整年的年限如何折算、月工资如何确定、月工资明显偏高时的处理，都有具体规则。
要特别说明一点：月工资明显高于当地职工平均工资水平时，法律对计算基数另有封顶规则，不是工资多高就按多高算。具体怎么封顶、封几年属法律明文规定，建议对照法条或咨询专业人士。
四、免税和计税，这条线怎么划？
结论：补偿性质、规定标准以内的部分不征税；超出部分按计税规定处理。
- 属于法定经济补偿、按国家统一标准发放的部分：免征个人所得税。
- 明显超出法定标准、带有额外补偿或者奖励性质的部分：一般要按工资薪金等项目计税。
- 具体免税口径、超出部分怎么计算：以税务机关的最新规定和执行口径为准，各地执行中可能有细化要求。
一句话原则：法律让你「补偿」的部分不征税，额外多给、带有收入性质的部分才要交税。关键不是「统统免税」或者「统统要交税」，而是分清哪部分是补偿、哪部分是额外收入。
五、这几个相关的问题，也常被搞混
- 工资、奖金、加班费：属于工资薪金所得，正常计税，和经济补偿金不是一回事。
- 违法解除劳动合同的赔偿金：性质上和法定经济补偿金不同，个税怎么处理另有口径，不能简单套用。
- 工伤赔偿款、保险赔款：符合条件的属于免税所得，与解除劳动合同的经济补偿金分属不同情形。
六、一句话理清
一句话：经济补偿金是补偿性质的收入，按规定标准、属于补偿性质的部分免征个税，超出标准的额外部分才计税；能不能拿到补偿先看是否符合法定情形，具体金额与计税口径以法律和税务机关为准。
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