增值税有两种算法：一般计税要「销项减进项」，一笔笔对发票；简易计税只用一个公式——销售额乘征收率，不抵扣、不看进项票。2026 年施行的《增值税法》第十一条把简易计税征收率直接写死在法律里：百分之三。这是征收率第一次上升到法律层级（此前散落在条例与部门文件中）。搜「简易计税怎么算」「征收率3%和税率13%差多少」「一般计税和简易计税哪个划算」的人，这篇把公式、适用对象和选择逻辑一次讲清。
一、条文怎么说
- 第十一条 适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。
- 第十四条 按照一般计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
- 按照简易计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为当期销售额乘以征收率。
- 进口货物，按照本法规定的组成计税价格乘以适用税率计算缴纳增值税。组成计税价格，为关税计税价格加上关税和消费税；国务院另有规定的，从其规定。
两条合起来读：征收率全国统一一个数——3%；简易计税的应纳税额就是「销售额 × 3%」，没有抵扣环节。
二、两种计税方法对照
| 要件·对照项 | 一般计税 | 简易计税 |
|---|---|---|
| 公式 | 销项税额 − 进项税额 | 销售额 × 3% |
| 用什么比率 | 税率（13%、9%、6%） | 征收率（统一 3%） |
| 要不要进项发票 | 要，凭扣税凭证抵扣 | 不要，抵不抵扣无关 |
| 谁在用 | 一般纳税人（默认） | 小规模纳税人（默认）；一般纳税人特定情形可选 |
| 开票 | 专票按税率，下游全额抵 | 专票按 3%，下游只能抵 3% |
举个数：同样是 103 万元含税收入——
- 一般纳税人按 13% 一般计税：销项 11.86 万，假设有 6 万进项，应纳 5.86 万；
- 小规模纳税人简易计税：103 ÷ 1.03 × 3% = 3 万。
但反过来，如果这家一般纳税人进项充足（比如商贸企业毛利低），一般计税反而更省——两种方法哪个划算，取决于进项规模和毛利水平，不是拍脑袋。
三、征收率与税率为什么是两个词
法律刻意区分了两个概念：
- 税率（第十一条之外的第十条体系）：13%、9%、6%——适用于一般计税，代表货物服务的税负水平，允许链条抵扣。
- 征收率：3%——是简易计税的「打包征收比」，不抵扣，名义上不体现增值额征税原理，只求征管简便。
下游拿到的票也不同：上游按 3% 开专票，下游最多抵 3%；上游按 13% 开专票，下游抵 13%。所以大客户往往在采购合同里明确要求一般纳税人身份和足税率专票——征收率低不等于对交易双方都便宜。
这条规则的边界
- 简易计税不是谁都能自选。小规模纳税人默认简易；一般纳税人发生国务院规定的特定情形（如某些不动产老项目、特定建筑服务等）才允许选择简易，选择后三十六个月不得变更。
- 征收率也有例外口径。现行政策中个别情形按 5% 差额或减按口径执行（如销售不动产相关），具体以国务院规定为准——本条定的是一般征收率。
- 简易计税对应的进项不能抵。同一纳税人兼用两种方法的，简易项目的进项税不得在一般项目里抵扣（呼应第二十二条第一项），账必须分开。
- 含税销售额要先换算。公式里的「销售额」是不含税口径，报价含税要先除以（1+3%）再乘 3%。
四、问答
小规模纳税人这个月开了 9 万的票，交多少增值税？**
按简易计税：不含税销售额 9 ÷ 1.03 ≈ 8.74 万，再乘 3% ≈ 0.26 万。另注意起征点规则（第二十三条）：销售额未达起征点的免征，起征点标准由国务院规定——月销售额在现行起征标准（按现行文件为 10 万元）以下的，实际一分钱都不用交。
客户嫌我们只能开 3% 的专票，抵得少，要 13% 的票，能开吗？**
不能。用什么计税方法、按什么征收率开票，是由你的纳税人身份和计税方法决定的，不是谈判出来的。客户要足额抵扣，只能换一般纳税人供应商，或者接受价格上的补偿。
公司是一般纳税人，还能转回小规模用简易计税吗？**
转登记政策是阶段性安排，现行口径下一般登记后原则上不再转回。但一般纳税人在政策允许的特定业务上（如老项目不动产租赁）可以选择对该项业务适用简易计税，选择后三十六个月不得变更。
《增值税法》第十一条与第十四条确立了简易计税的法定框架：征收率统一为 3%，应纳税额＝销售额 × 3%，无抵扣环节。小规模纳税人默认适用；一般纳税人仅特定情形可选且选择后锁三十六个月。简易计税省的是核算成本，不一定省税——进项充足的企业走一般计税可能更低；下游抵扣利益也要一并算进合同定价。两种方法兼用的，进项必须分开核算。
本文依据 2026 年 1 月 1 日施行的《中华人民共和国增值税法》撰写，仅供一般性了解，不构成正式法律意见，个案请以律师及税务机关的正式意见为准。
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