参考案例李某军挪用特定款物案

一、案情速览

二零一一年十一月，黑龙江省财政厅拨给某县财政局二十六万元，专门用于解决部分企业军转干部的生活困难，要求列入「社会保障和就业」类下的「其他优抚支出」科目。这笔钱的性质，从拨下来的那一天起就是定死的。

两个月后，时任县人社局军转办主任按局长的要求，虚列了一份《专业企业军队退休人员增加生活补助金发放明细表》，把二十五万八千七百多元套出来，放在账外保管。李某军接任局长后，明知这是优抚资金，仍决定用它开支职工福利费、接待费、慰问费、考务费、房盖维修费、考察费、司机工资。

案发后李某军退缴全部款项。一审以挪用特定款物罪判处有期徒刑三年、缓刑三年，二审驳回上诉、维持原判。

二、裁判要点提炼

优抚款被虚列名册套取、转移出专款账户后，其特定款物的性质不因存放位置改变而改变。行为人明知账外保管的资金系从专户套出的优抚资金，仍决定挪作他用的，构成挪用特定款物罪。

挪用特定款物罪与挪用公款罪的分界，在于款项的用途去向：将特定款物挪作单位其他公用开支的，定挪用特定款物罪；挪归个人使用的，定挪用公款罪。是否具有非法占有目的，是此罪与贪污罪的分界。

三、赵律师点评

二十六万优抚款，进了账外的一个抽屉

二零一一年十一月二十五日，黑龙江省财政厅下拨一笔钱。

依据是一份《关于下拨2011年解决部分企业军转干部生活困难问题转移支付补助资金的通知》，金额二十六万元，收款单位是某县财政局。

拨款的公文里写得很细：这笔补助资金要列入二零一一年政府收支「社会保障和就业」类下的「其他优抚支出」科目。

一句话：这二十六万是给企业军转干部解决生活困难的，科目都指定了，不能挪作别用。

两个月后，钱动了。

二零一二年一月九日，时任县人社局军转办主任关某荣，按照时任局长张某泉的要求，虚列了一份《专业企业军队退休人员增加生活补助金发放明细表》——名单是编的，金额是凑的。用这份表，二十五万八千七百多元被套了出来，没有发放给任何军转干部，而是放在关某荣手里，账外保管。

（张某泉、关某荣后来由纪检监察部门立案查处。）

再往后，李某军接任人社局局长。他知道这笔钱的来历——判决书的表述是「明知该笔资金为优抚资金」，仍决定把这笔钱用于开支。

开支的项目列在判决书里：职工福利费、接待费、慰问费、考务费、房盖维修费、考察费、司机工资费。

七项，全是单位的日常开销。没有一项跟军转干部的生活困难有关。

案发后，李某军退缴了二十五万八千七百多元。

二零二二年九月三十日，黑龙江省方正县人民法院一审判决：李某军犯挪用特定款物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。李某军上诉。二零二三年一月十三日，大庆市中级人民法院裁定驳回上诉，维持原判。

从拨款到判决，十一年。从套出到追缴，十来年。这笔钱在账外待了很久，但它的「身份」一天都没变过。

钱离开了专户，为什么还是『特定款物』

这是本案唯一一个真正的争点，也是判决要旨的全部内容。

辩护方可能的思路是：这笔钱已经被虚列名册套出来了，已经不在优抚专户里了，已经变成了账外保管的现金——它还是「特定款物」吗？如果它已经变成了一笔来源不明的账外资金，那李某军动的就是「单位的钱」，最多是违反财经纪律，谈不上挪用特定款物。

法院没有接受这个思路。判决的表述是：「涉案优抚款无论是否被虚套转移出特定账户，均不影响特定款项需专款专用的性质。」

这句话的法理依据，在《刑法》第二百七十三条的立法目的里。

二百七十三条保护的到底是什么？表面上是「特定款物的专用性」，实质上是**特定用途所指向的那群人**——受灾的人、抢险的人、优抚对象、扶贫对象、移民、救济对象。这条罪要防的，是这笔钱在到达这群人手里之前被截走。

所以「特定」这两个字，挂在钱的**来源和用途**上，不挂在钱的**存放位置**上。

钱从省财政厅拨下来的那一刻，用途就固定了：解决部分企业军转干部的生活困难。此后它经过县财政局、经过人社局、经过一份虚列的明细表、经过一个人的抽屉，位置换了四次，用途一次都没换。

反过来说，如果按「位置」判断，会得出一个荒谬的结论：只要先把专款套到账外，它就变成了可以随便花的钱。那样这条罪就等于给了一个「洗白方法」——先挪用一次，第二次就不算挪用了。

还有一层：本案的套取行为本身，是另一拨人干的（张某泉、关某荣已被纪检监察立案）。李某军接手的是「已经套出来的钱」。这种情况下，法院仍然认定他构成挪用特定款物罪，理由是他**明知**这笔钱的来源。

「明知」在这里不是可有可无的修饰。它决定了主观故意的内容：他知道自己动的不是单位的自有资金，是一笔有专门用途的钱。这个认识，是定罪的基底。

实务里这一条很实用：办案机关不需要证明「钱现在还在专户里」，只需要证明三件事——这笔钱的来源是七类特定款物之一、用途是特定的、行为人知道。

「优抚」的范围要单独说一下，因为它决定了这二十六万为什么是特定款物。

优抚，是优待和抚恤的合称，对象包括现役军人、残疾军人、复员退伍军人、军烈属、因公牺牲和病故军人家属等。它的依据是《军人抚恤优待条例》一类的法规，资金来源是财政专项拨款，用途是解决这些人的生活困难。

本案的二十六万，拨款文件写得很具体：「解决部分企业军转干部生活困难问题转移支付补助资金」，科目是「社会保障和就业」类下的「其他优抚支出」。钱名、事由、科目三样俱全，用途没有任何解释空间。

《刑法》第二百七十三条列了七类：救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济。这是一个封闭的列举，不能类推扩大。反过来说，凡是落在这七类里的款物，保护力度就比一般公款高一档——不需要「归个人使用」，挪作公用也能构成犯罪。

实务中容易被忽略的一种情形：同一笔钱可能同时具备两种性质。比如一笔拨给乡镇的款，既写明了是扶贫资金，又被乡镇当作日常经费使用。这时候看拨款文件的原意，不看使用人的理解。

挪作公用和挪归个人，两条完全不同的罪

本案定的是二百七十三条，判三年缓三年。如果换成第三百八十四条的挪用公款罪，同样二十五万八千七百元，量刑会完全不同：挪用公款罪「数额较大」的一档是五年以下有期徒刑或者拘役；「情节严重」的，五年以上。而二百七十三条的基础档是三年以下，情节特别严重才三年以上七年以下。

两个罪长得很像：都是「挪用」，都是公款公物，都没有非法占有的打算。差别只有一处——**钱挪去干什么了**。

二百七十三条：挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济的款物，情节严重，致使国家和人民群众利益遭受重大损害的。注意它的落脚点是「致使国家和人民群众利益遭受重大损害」，因为它挪去的地方是**单位其他公用开支**——钱还在公家手里，受损的是那批本该拿到钱的人。

第三百八十四条：国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的。落脚点是「归个人使用」。

本案的七项开支——职工福利费、接待费、慰问费、考务费、房盖维修费、考察费、司机工资——全部是单位开支，没有一项进了李某军自己的口袋。所以是二百七十三条。

如果这二十五万八千七百元被李某军拿去买房、放贷、还自己的债，那就跨到三百八十四条去了。金额不变，行为不变，只是去向从「单位」变成「个人」，罪名和刑档一起换。

这里还有一条更容易被忽略的分界：**和贪污罪的分界**。

贪污罪（三百八十二条）的核心是「非法占有」。挪用是「先用后还」，贪污是「拿了不还」。本案李某军退缴了全部款项，开支在单位账上大体可查，没有虚构支出平账、没有销毁凭证，所以不认定非法占有目的。

实务中的判断点通常落在四处：有没有平账的假票据、有没有把支出记到别的科目、有没有能力归还、案发后有没有退缴。这四处都指向「想还」，就往挪用走；指向「不想还」，就往贪污走。

一条钱、三个罪名，差别全在「去哪」和「还不还」这两问上。

把挪用公款罪的三种情形摆开，对比会更清楚。

《刑法》第三百八十四条：国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪。

三种情形，三种门槛：

一是进行非法活动（赌博、放贷、走私等），没有数额和时间的限制，挪一分钱都构成。

二是进行营利活动（存银行吃息、买理财、做生意），要求「数额较大」，不问时间长短。

三是其他用途（买房、看病、日常消费），要求「数额较大」且「超过三个月未还」。

数额标准，现行司法解释的口径是：非法活动三万元以上，营利活动或者其他用途五万元以上，作为追究刑事责任的起点；数额巨大的标准相应提高。

对照本案：二十五万八千七百元，用途是单位的七项日常开支，既不是非法活动，也不是营利活动，更没有归个人使用。三个情形一个都不符合，所以走不了三百八十四条，只能走二百七十三条。

这就是两罪的关系：二百七十三条是特别规定，专门管「特定款物挪作公用」这种情形；三百八十四条是普通规定，管「公款挪归个人」。特别规定优先。

为什么判了三年，还是缓刑

三年有期徒刑、缓刑三年，是二百七十三条基础档里的「顶格判、缓着执行」。

基础档的法定刑是「三年以下有期徒刑或者拘役」，判三年就是顶到上限了。为什么顶格？因为「情节严重、致使国家和人民群众利益遭受重大损害」这个入罪条件，本案是齐的：二十五万八千七百元，全部挪走，一分没发到军转干部手里，时间跨度长，涉及的是特定群体的生活补助。

为什么又缓刑？四个条件（《刑法》第七十二条）：犯罪情节较轻、有悔罪表现、没有再犯罪的危险、宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

本案能落在缓刑里，靠的是三件事：全额退缴、认罪、身份是职务行为而非个人侵占。加上没有前科、没有再犯风险，社区评估过关。

这里要说清一个现实：缓刑不是「没事」。三年缓刑期内，要接受社区矫正，不能随意离开居住地，不能有新的违法行为；缓刑被撤销的，原判三年要收监执行。对公职人员来说，刑事判决之后还有政务处分、开除公职、党籍处理，这些都不因缓刑而免除。

还有一个数字值得注意：本案套取环节的两个人（张某泉、关某荣）走的是纪检监察程序。同一笔钱，两拨人，两条处理线——一拨是套取（可能涉及滥用职权、违纪），一拨是挪用（刑事）。这说明专项资金案子里，「钱怎么出去的」和「钱怎么花的」会被分开评价。

对读者来说，这一段的实用价值在于：专项资金案子里，退缴的时点很重要。案发前主动纠正、把钱补回去，和案发后被动退缴，在量刑上不是一个分量。本案是案发后退缴，仍然拿到了缓刑；如果是案发前主动归还、并且钱已经补发到位，空间会更大。

缓刑的四个条件，在本案里是怎么过的一道道关。

《刑法》第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑——犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

第一条，刑期门槛。判三年，刚好卡在门槛上（三年以下包括三年）。

第二条，情节较轻。这一条本案其实不轻松：二十五万八千七百元全部挪用，一分没发到优抚对象手里。能过，靠的是「全部退缴＋没有个人占有」。

第三条，悔罪表现。认罪、退缴，两项。

第四条，没有再犯罪的危险。职务犯罪、初犯、有固定住所和家庭，社区评估通常能过。

第五条，社区影响。贪污贿赂、挪用类案件，社区矫正机构一般会出具评估意见；本案没有引起群体性事件，评估过关。

缓刑期内要做什么？社区矫正法规定，要遵守法律法规、按规定报告自己的活动情况、离开所居住的市县或者迁居要报经批准、参加教育学习。违反这些规定，情节严重的，撤销缓刑、收监执行原判三年。

还有一个后果要提醒：刑事判决生效后，公职人员要面临政务处分（公职人员政务处分法），通常是开除。缓刑不阻断这一层。

基层管钱的人，最容易在哪一步出事

把这个案子拆成基层财务的日常场景，有五个高发点。

第一，把专款当成「单位的机动钱」。专项资金到账以后，单位领导最容易产生的一个念头是：反正都是财政的钱，先垫一下别的开支，以后再补。这一步就是挪用的着手。二百七十三条不要求「补不回来」，只要求「挪作他用＋情节严重＋造成重大损害」。

第二，虚列名册套取。本案的套取方式是编一份发放明细表。这类操作在基层并不少见：名单上的人是真的，金额是凑的；或者名单上的人根本不知道有这笔钱。虚列名册本身就是伪造会计凭证，套取之后放在账外，还会牵出「小金库」问题。

第三，账外保管。钱一旦离开单位账户，进入个人保管，账目上就出现了断点。这个断点在后来的调查里，是最难解释的一处——因为它同时意味着「失去监管」和「便于挪用」。

第四，把优抚、扶贫、救灾款用于接待和福利。这是最常见的形态，也是最容易被忽视的形态。很多经办人真心觉得「都是为了工作」，但法律看的是款项的指定用途，不是花钱的动机。

第五，交接时不说清。本案李某军是接任局长，钱是前任套出来的。他如果当时把情况上报、把钱退回专户，就没有后面的事。接手一笔「来历不明的账外资金」，正确做法是三件事：问清来源、书面报告、按规定入账或者退回。

再说七类特定款物：救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济。这七类的共同点是——背后都站着一批等这笔钱过日子的人。所以法律给它们的保护，比对一般公款更严：不需要「归个人使用」，挪作公用也能构成犯罪。

最后一句给管钱的人：专款专用不是财务规矩，是刑法义务。账做平了，不代表事就平了。

从审计的角度看，这类案子通常从四个地方被发现。

第一，科目。专项资金有指定的支出科目，钱进了哪个科目、从哪个科目出，账上都有痕迹。本案的二十六万在财政上是「其他优抚支出」，如果人社局把它记成了「商品和服务支出」或者「对个人和家庭的补助」之外的其他科目，一眼就能看出异常。

第二，流向。专项资金往下走，应该有明确的收款对象——具体的人、具体的名单。本案的钱没有走到任何人手里，而是转成了单位的七项支出，这个断点最容易被追出来。

第三，名册。虚列的《专业企业军队退休人员增加生活补助金发放明细表》，是本案的起点。这类名册一查就露：名单上的人是不是真的军转干部、有没有签字、有没有银行流水对应、同一批人有没有重复出现在别的名册里。

第四，时间。二零一一年十一月拨款，二零一二年一月套出，之后长期账外保管。专项资金长期不落到对象手里，本身就是一个信号。

给经办人的一句实话：这类案子的证据链，不在口供里，在账里。钱从哪个账户出、进了哪个账户、谁签的字、谁批的条，纸面上都有。想靠「记不清了」过关，基本不可能。

这个案子讲的是「钱的位置」和「钱的性质」，但底下还有一层更实用的东西：专款的身份，是跟着用途走的。

三层规则。

第一层，特定款物的性质不因存放位置改变。套出专户、放在账外、变成现金，只要来源是那七类款物、用途是指定的，它就还是特定款物。想靠「先挪一次洗白」的，这条路不通。

第二层，挪作公用也是犯罪。二百七十三条不要求钱进个人口袋，只要求挪作他用、情节严重、造成重大损害。这是它和挪用公款罪最大的不同，也是很多基层干部最想不到的一层。

第三层，缓刑不是没事。三年缓三年，社区矫正、政务处分、开除公职，一样不少。退缴能换来从轻，换不来清白。

最后留一句：专项资金的账，最难做的不是记账，是拒绝。领导说「先垫一下」，你说「这笔是优抚款」——这一句话，值三年。