一句话定义：社保缴费基数是计算社会保险费所用的工资口径：单位按本单位职工工资总额、职工按本人工资核定，不是基本工资，也不是最低基数。

构成要件 / 适用条件

先分清法条上的两个表述。社会保险法第十二条讲养老保险：用人单位按国家规定的本单位职工工资总额的比例缴费，记入统筹基金；职工按本人工资的比例缴费，记入个人账户；无雇工的个体工商户、非全日制从业人员和其他灵活就业人员自己缴，分别记入统筹基金和个人账户。第三十五条讲工伤保险：用人单位按本单位职工工资总额、根据经办机构确定的费率缴费。所以严格说，单位的缴费基数叫「工资总额」，职工的缴费基数叫「本人工资」，两者不是同一个数，日常口语统称「社保基数」。

工资总额的口径是国家统计局的，不是公司自己定的。按国家统计局关于工资总额组成的规定，工资总额由六部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。落到工资条上，岗位工资、绩效工资、月度季度奖、年终奖、全勤奖、按月固定发放的交通餐食补贴、高温津贴、加班费，都应当计入；而劳动保护支出（工作服、劳保用品）、出差伙食补助与误餐补助、计划生育独生子女补贴这类项目不列入工资总额。

由此可以推出四句必须记住的话：缴费基数不是基本工资，基本工资只是工资总额里的一项；不是最低工资，最低工资是工资的下限标准，和社保基数是两套制度；不是实发工资，实发工资是扣掉个人应缴的社保费、公积金和个税之后的余额，天然低于基数；也不是劳动合同上写的那个月薪数字，合同写多少不影响法定口径，实际发了多少才影响。

上下限怎么套。按国务院有关文件的口径，职工个人缴费基数按本省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的 60% 至 300% 核定：本人上年度月平均工资低于下限的，按下限缴；高于上限的，按上限缴；在区间内的，按实际工资缴。这一条决定了「按最低基数缴」这句话有两种完全不同的性质：职工工资本来就低于下限，单位按下限缴是合法的；职工工资明明高于下限，单位却一律按下限申报，就是少缴。判断违不违法，先比对工资和当地下限，不要一看到「最低基数」就下结论。

基数多久核一次。实务中一年核定一次，以职工上年度月平均工资为基础，把上年度发的奖金、加班费、补贴一并平均进去。年度中间调薪、升职，基数一般不会立即变动，要等次年集中核定时调整。新入职职工的基数，各地细则不一样，有的按首月工资，有的按合同约定工资，有的按实际发放的月工资，具体以参保地经办口径为准。单位缴费基数在实务中一般按本单位参保职工个人缴费基数之和确定，这也解释了为什么单位有动力把每个人的基数都压到下限。

五险是不是同一个基数。养老、失业、工伤按工资总额与本人工资；职工基本医疗保险多数地区与养老同基数，个别地区单独核定；生育保险已与职工基本医疗保险合并实施，随医保基数走。核对时要五险同时看，只改一险、其余照旧，往往说明单位在拆分申报。

少缴的三种常见手法。第一种是全员按下限申报，不管实际工资多少；第二种是按基本工资申报，把绩效、奖金、补贴全部剔除；第三种是拆分工资，一部分走工资科目、一部分走报销、劳务费或现金，账面工资做低。三种做法在法律上都是未按时足额缴纳，后果是责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的还可处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款。这部分计算方式见社保滞纳金。

怎么举证单位按低基数缴。社保缴费记录（掌上 12333、当地人社 App、国家社会保险公共服务平台）能显示单位申报的基数；工资流水能显示实际发放额；个人所得税申报记录是最好用的一份，因为单位通常按实际工资申报个税，App 里的收入纳税明细与社保基数一对照，差额一目了然；再加上工资条、考勤与排班记录（用于证明加班费确实发生）、劳动合同与录用通知。工资发放表、考勤原始记录由单位掌握，可要求其提供，单位无正当理由不提供的承担不利后果。

别忘了单位的告知义务。社会保险法第六十条明确：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。这条是员工发现自己基数被做低的法定抓手——工资条上没有社保扣款明细、或者只有一句「社保代扣」，本身就不符合这条要求。

法条依据

法条依据
  • 《中华人民共和国社会保险法》第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
  • 职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
  • 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
  • 《中华人民共和国社会保险法》第三十五条用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。
  • 《中华人民共和国社会保险法》第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
  • 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

与相邻概念的区别

对比项是什么与缴费基数的关系最常见的误解
缴费基数计算社保费所用的工资口径，单位看工资总额、职工看本人工资本体以为合同写多少就是多少
最低缴费基数当地上年度全口径社平工资的 60%，是下限工资低于下限时按下限缴，合法以为按下限缴一律违法，或一律合法
基本工资工资结构中固定发放的那一项只是工资总额的组成部分以为基数就是基本工资
实发工资扣除个人社保费、公积金、个税后到账的金额通常低于基数，不能倒推基数以为按实发工资缴才合理
最低工资标准正常劳动下用人单位应支付的最低劳动报酬与社保基数无换算关系以为按下限缴等于按最低工资缴

还要区分缴费基数与缴费费率。基数是乘数，费率是百分比，两者相乘才是应缴金额。降费率（近年多轮阶段性降费）不改变基数口径；反过来，把基数做低带来的少缴，也不会因为费率下调而变得合法。

再区分单位基数与个人基数。单位按工资总额、职工按本人工资，两者的差额部分由单位承担，不能转嫁给职工。实务中单位把本应由单位承担的部分也从职工工资里扣，属于另一种违法扣款。

实操指引

常见问题

问：公司按最低基数给我交社保，算不算违法？ 答：先比一个数——你的实际月平均工资有没有超过当地缴费基数下限。超过了还按下限申报，就是少缴，属于未按时足额缴纳，可被责令补足并加收滞纳金；没超过下限的，按下限缴是合规的。所以同一个问题，答案取决于你的工资水平，不取决于公司用了「最低」两个字。

问：缴费基数能不能和公司商量，我自己选低一点，到手多点？ 答：不能。基数由法律规定，申报是单位的法定义务，双方约定按低基数缴的条款无效，员工签的放弃声明也不产生免责效果。短期看到手工资多了，长期影响的是养老金个人账户积累、医保个人账户划入、失业金与生育津贴的计算基础，工伤待遇里「本人工资」也直接受影响。

问：年终奖、加班费要不要算进基数？ 答：要。工资总额的六项构成里明确包含奖金和加班加点工资，核定基数时用的是上年度月平均工资，年终奖、季度奖都应当平均进去。只按月度固定工资申报、把年终奖排除在外，是常见的少缴手法。

问：基数是不是每年都会变，什么时候调？ 答：一般一年核定一次，多数地区在年中随上年度社平工资公布后集中调整，调整后当年不再变动。年度中间涨薪通常不即时改基数，等次年核定。具体时间以参保地通知为准，别拿别的省份的时间表套自己的城市。

问：单位少缴几年，会不会影响我退休后的养老金？ 答：会。基础养老金与本人平均缴费工资指数挂钩，个人账户养老金取决于账户储存额，基数长期做低，两项都缩水。能否补救取决于追缴结果，实务中可要求单位补缴，也可就由此造成的待遇损失主张赔偿，但后者要证明损失数额，难度较大，宜尽早处理。

:::warn 以上内容为一般性法律知识介绍，不构成对具体案件的法律意见；缴费基数上下限、新入职职工的基数核定口径各地不同，具体事务请咨询执业律师，并以参保地社会保险经办机构的核定结果为准。法条核对日期：2026-10-25。

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