个人所得税年度测算器
一年到底要交多少个税？工资、劳务、稿酬、特许权使用费怎么合并算？按个人所得税法第二条、第三条、第六条及税率表一，把四项综合所得合并，算出全年应纳税额与实际税负率。
填全年四项收入、三险一金与专项附加扣除，点按钮——按个人所得税法第三条税率表一，算出全年综合所得应纳税额、适用级距与实际税负率。
计算口径与依据
- 四项收入合并为「综合所得」（个人所得税法第二条）：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费按纳税年度合并计税。
- 收入额不等于收入（第六条第二款）：劳务报酬、稿酬、特许权使用费先减除 20% 费用；稿酬的收入额再按 70% 计算。
- 扣除顺序（第六条第一款第一项）：收入额 − 60,000 元基本减除费用 − 专项扣除（三险一金）− 专项附加扣除 − 其他扣除。
- 超额累进（第三条第一项＋税率表一）：3% 至 45% 七级，只对每一级超出部分按该级税率计算，速算扣除数由此推导。
- 预扣预缴≠最终税负：单位按月累计预扣，年度终了汇算清缴、多退少补。
常见问题
工资条上每月扣的个税，和全年到底该交的税一样吗？
通常不一样。单位按累计预扣法按月预扣预缴（个人所得税扣缴申报管理办法第六条），年度终了再办理综合所得汇算清缴、多退少补（次年 3 月 1 日至 6 月 30 日）。工资条上的累计扣除数与按全年计算的应纳税额存在差异是正常的，最终以汇算结果为准。
劳务报酬、稿酬要全额计入个税吗？
不是。个人所得税法第六条第二款：劳务报酬、稿酬、特许权使用费以收入减除 20% 费用后的余额为收入额；稿酬的收入额再减按 70% 计算。所以 10 万元稿酬计入综合所得的是 10 万 × 80% × 70% ＝ 5.6 万元。
专项附加扣除能扣多少钱？
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护七项，具体范围和标准由国务院确定并适时调整（个人所得税法第六条第三款）。本页不内置固定数额，请按「个人所得税」APP 中已填报的合计金额填写。
⚠ 本工具结果仅供一般性参考，不构成正式法律意见；本页为普法测算工具，不构成税务意见；申报以税务机关口径与个税 APP 数据为准。