企业所得税计算器
公司今年到底要交多少企业所得税？小微企业 5% 是怎么算出来的？四个条件缺一个就不行吗？按企业所得税法第五条、第十八条、第二十八条与财政部 税务总局公告2023年第12号，从会计利润做纳税调整到应纳税所得额，再判定小型微利企业、算出应纳税额。
填收入、成本费用、纳税调整与人数资产，点按钮——按企业所得税法第五条、第十八条、第二十八条与 2023 年第 12 号公告，算出应纳税所得额、适用税率、应纳税额与实际税负率。
计算口径与依据
- 应纳税所得额（企业所得税法第五条）：收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损；会计利润要经过纳税调整。
- 法定税率 25%（第四条）；非居民企业取得源泉扣缴所得适用 20%。
- 小型微利企业（第二十八条＋2023年第12号公告）：减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率，实际税负 5%；须同时满足应纳税所得额≤300 万、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万、非限制禁止行业。
- 高新技术企业（第二十八条）：减按 15% 征收；与小微优惠不能叠加，择优适用。
- 亏损结转（第十八条）：一般企业最长 5 年；高新技术企业与科技型中小企业为 10 年（财税〔2018〕76 号）。
常见问题
小型微利企业的企业所得税实际税率是多少？
法定税率是 20%，同时减按 25% 计算应纳税所得额，两者相乘实际税负是 5%。依据企业所得税法第二十八条与财政部 税务总局公告2023年第12号第三条，该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
什么样的企业算小型微利企业？
必须同时满足四个条件：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过 300 万元；从业人数不超过 300 人；资产总额不超过 5000 万元（财政部 税务总局公告2023年第12号第五条）。从业人数包括劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额按全年季度平均值确定，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2。四个条件缺一个就不能按小微企业算。
应纳税所得额和会计利润是一回事吗？
不是。应纳税所得额＝收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 允许弥补的以前年度亏损（企业所得税法第五条），要在会计利润基础上做纳税调整：业务招待费超支、税收滞纳金、罚金罚款、超标捐赠等要调增；国债利息等免税收入、研发费用加计扣除等要调减。
以前年度亏损能弥补几年？
一般企业最长结转 5 年（企业所得税法第十八条）。高新技术企业和科技型中小企业为 10 年，该延长规定来自财税〔2018〕76 号，本页按 5 年计算并在结果中提示。
⚠ 本工具结果仅供一般性参考，不构成正式法律意见；本页为普法测算工具，不构成税务意见；汇算清缴以申报表填表说明与主管税务机关口径为准。