受控外国企业与反避税应对服务合同

受控外国企业与反避税应对服务合同

委托方（甲方）：______________________　统一社会信用代码：______________________
服务方（乙方）：______________________　统一社会信用代码：______________________

甲方因境外投资架构涉及受控外国企业与反避税问题，委托乙方提供相关服务。双方依据《中华人民共和国民法典》等有关规定，经协商一致，订立本合同。


第一条　服务范围

乙方向甲方提供以下服务：判定境外企业是否构成受控外国企业；评估实际税负与豁免条件；分析视同分配所得的归集影响；审查是否适用合理经营需要例外；协助应对反避税调查与调整；提出架构优化与合规建议。


第二条　受控外国企业的判定

由居民企业或个人控制的、设立在实际税负明显偏低国家或地区的企业，可能构成受控外国企业。乙方应结合控制标准、设立地税率与经营实质进行判断，并说明依据与控制关系。


第三条　控制关系的认定

控制包括股份控制、表决权控制与其他实质控制。乙方应穿透股权结构，核查直接与间接持股情况，识别通过多层架构与代持等方式形成的实质控制关系。


第四条　实际税负与豁免情形

乙方应测算境外企业的实际税负水平，判断是否低于规定标准，并核查是否属于豁免情形，包括设立在国家认定的非低税率地区、满足合理经营需要等。


第五条　视同分配所得的归集

构成受控外国企业的，其未分配利润可能视同分配，计入居民企业的当期所得。乙方应测算归集金额、归属年度与申报口径，提示对现金流与税负的影响。


第六条　合理经营需要例外

企业能证明其设立具有合理经营需要的，可免于适用视同分配。乙方应协助收集经营实质证据，包括人员、场所、资产与经营活动资料，论证合理经营需要的成立。


第七条　反避税调查应对

税务机关启动一般反避税调查的，乙方应协助甲方准备说明材料，论证交易具有合理商业目的，与机关沟通并参加约谈，必要时申请并参与协商程序。


第八条　利润水平监控与调整

乙方应协助甲方建立关联交易利润水平监控机制，识别异常情形，提示调整的必要性，并提供转让定价文档与关联申报的衔接建议。


第九条　甲方配合与资料提供

甲方应如实提供境外投资架构、财务报表、股权文件与经营资料，说明境外企业的实际经营活动，配合乙方开展分析与测算，并按约定支付费用。


第十条　费用与结算

服务费为________元，按项目整体计取或按阶段分期计取。境外税务咨询、审计与公证认证费用由甲方另行承担。费用支付节点为：______________________。


第十一条　争议解决

因本合同发生的争议，双方协商解决；协商不成的，提交________仲裁委员会仲裁，或向有管辖权的人民法院起诉。