境外所得税收抵免与饶让服务合同

境外所得税收抵免与饶让服务合同

委托方（甲方）：______________________　统一社会信用代码：______________________
服务方（乙方）：______________________　统一社会信用代码：______________________

甲方取得境外所得并已在境外缴纳税款，委托乙方提供税收抵免与饶让服务。双方依据《中华人民共和国民法典》等有关规定，经协商一致，订立本合同。


第一条　服务范围

乙方向甲方提供以下服务：梳理境外所得与已纳税款；确定抵免方式与限额；测算可抵免金额；办理间接抵免的持股与层级核查；分析饶让抵免的适用；协助年度申报与结转；提示超限额与亏损的处理。


第二条　抵免方式与限额

境外所得税额抵免限额按分国不分项或综合抵免方式计算。乙方应结合甲方境外经营布局，比较两种方式的抵免效果，选择有利方式并说明计算过程。


第三条　分国不分项与综合抵免

采用分国不分项方式的，不同国家的超限额与抵免余额不得互相调剂；采用综合抵免方式的，可在全部境外所得范围内统一计算。乙方应评估方式变更的条件与影响。


第四条　间接抵免与持股要求

境外子公司分配的股息承担的外国企业所纳税款，符合持股比例与层级要求的，可以间接抵免。乙方应核查股权链条与持股比例，确认可抵免层级与金额。


第五条　饶让抵免的适用

我国与部分国家签订的税收协定含有饶让条款，对方给予的减免税视同已纳税额可予抵免。乙方应核查适用的协定条款，确认饶让范围与计算口径。


第六条　抵免凭证与完税证明

乙方应指导甲方取得并留存境外完税证明、纳税申报资料与协定待遇相关文件，作为抵免的凭证依据。凭证不符合要求的，应提示补正途径。


第七条　年度申报与结转

乙方应协助甲方在年度申报中正确填报抵免信息，计算抵免余额与结转年限，避免因填报错误导致抵免资格受损。


第八条　亏损与超限额处理

境外分支机构亏损与非实际亏损的弥补规则不同，超限额部分可在规定年限内结转。乙方应分别测算并说明对以后年度税负的影响。


第九条　甲方配合与资料提供

甲方应如实提供境外投资架构、财务报表、完税凭证与协定适用资料，配合乙方完成核查与测算，并按约定支付费用。


第十条　费用与结算

服务费为________元，按项目整体计取或按阶段分期计取。境外审计、翻译与公证认证费用由甲方另行承担。费用支付节点为：______________________。


第十一条　争议解决

因本合同发生的争议，双方协商解决；协商不成的，提交________仲裁委员会仲裁，或向有管辖权的人民法院起诉。