境外分支机构税务合规与利润归属服务合同

境外分支机构税务合规与利润归属服务合同

委托方（甲方）：______________________　统一社会信用代码：______________________
服务方（乙方）：______________________　统一社会信用代码：______________________

甲方拟设立或已设立境外分支机构，需要税务合规与利润归属支持，委托乙方提供相关服务。双方依据《中华人民共和国民法典》等有关规定，经协商一致，订立本合同。


第一条　服务范围

乙方向甲方提供以下服务：比较分支机构与子公司的税务影响；分析利润归属原则与方法；审查成本分摊与费用扣除；协助境内外申报与备案；提供境外税务合规建议。


第二条　分支机构与子公司选择

分支机构不具独立法人资格，其所得通常并入总部纳税；子公司为独立法人，利润分配涉及股息与预提税。乙方应比较两种形式的税负、合规成本与责任承担差异。


第三条　利润归属与转让定价衔接

境外分支机构的利润归属应遵循功能、资产与风险相匹配原则，并与关联交易定价保持一致。乙方应开展功能性分析，测算归属利润并说明方法。


第四条　常设机构利润归属

分支机构构成常设机构的，应按独立交易原则确定归属利润。乙方应分析总部与分支机构之间的交易安排，避免因内部定价不当导致双重征税。


第五条　成本分摊与扣除

总部向分支机构收取管理费、服务费与利息的安排应有合理依据。乙方应审查成本分摊协议与费用凭证，评估扣除的合理性与被调整的风险。


第六条　申报与备案

乙方应协助甲方办理境内外申报与备案，明确申报主体、申报口径与时限，避免因重复申报或漏报导致双重征税或处罚。


第七条　境外税务合规

乙方应提示境外当地的申报义务、预提税与常设机构登记要求，协助对接当地税务顾问，确保境外合规与境内处理相互衔接。


第八条　资料准备与文档

乙方应协助建立并保存利润归属测算、成本分摊与关联交易的文档，保持境内外口径一致，以备双方税务机关核查。


第九条　甲方配合与资料提供

甲方应如实提供境内外经营数据、财务报表与内部交易资料，说明管理架构与业务分工，配合乙方完成分析，并按约定支付费用。


第十条　费用与结算

服务费为________元，按项目整体计取或按阶段分期计取。境外税务咨询、审计与翻译费用由甲方另行承担。费用支付节点为：______________________。


第十一条　争议解决

因本合同发生的争议，双方协商解决；协商不成的，提交________仲裁委员会仲裁，或向有管辖权的人民法院起诉。